Проверка организаций

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проверка организаций». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Законом не установлено ограничений о составе документов, которые могут направляться учредителю. Исходя из толкования действующих норм закона, учредитель (даже один из нескольких) имеет полное право знать абсолютно всю информацию о деятельности компании, долей в уставном капитале которой он владеет.

Когда в предоставлении документов может быть отказано

Руководствуясь принятыми судами решениями, можно обозначить несколько ситуаций, когда отказ общества в передаче участнику информации может быть признан законным.

1. Риск нарушения конфиденциальности. Звучит странно – какие секреты могут быть от соучредителя фирмы, однако в постановлении 9-го ААС от 30.04.14 по делу № А40-125694/13 суд встал на сторону общества, принявшего решение не сообщать нужные сведения одному из своих участников, который занималась серьезную руководящую должность в компании, являвшейся прямым конкурентом общества. Позиция суда выглядит спорной, но она есть.
2. Множественные повторные запросы. Если участник общества повторно запрашивает ту же самую информации, занимаясь обычным «измором» компании, то общество вправе отказать в предоставлении документов. Суд станет на сторону юридического лица, о чем свидетельствует позиция в постановлении 17-го ААС от 20.03.14 года по гражданскому делу № А60-32117/2013.
3. Отсутствует цель. Просто так взять и запросить документы за 7 лет деятельности компании участник общества, конечно, может. Вот только если докажет, что это ему действительно необходимо и сможет назвать в суде какую-либо здравую цель.
4. Отсутствие действительного интереса. Интересное решение отражено в постановлении от 03.11.2016 № Ф05-14678/2014 по делу № А40-40867/14 Арбитражного суда Московского округа. Там суд отметил, что за несколько последних лет соучредитель лишь 1 раз принял участие в общем собрании, что явно свидетельствует об отсутствии реального интереса к деятельности общества.

Порядок привлечения к субсидиарной ответственности по долгам ООО

Для привлечения к субсидиарной ответственности директора или учредителя ООО кредиторы поступают следующим образом:

1. Получают судебное решение о признании должника банкротом (выписку об исключении компании из ЕГРЮЛ
2. Определяют сумму причитающихся им денег
3. Убеждаются в невозможности взыскать долг за счет имущества
4. Получают подтверждение тому, что нет возможности получить долг за счет имущества компании-должника (как правило, у компании, которую довели до банкротства, уже нет ничего, что могло бы представлять ценность для кредиторов)
5. Обращаются в арбитражный суд с заявлением о привлечении к «субсидиарке» лиц, которые контролировали и распоряжались имуществом компании. Тогда есть ответчиками по иску о привлечении к субсидиарной ответственности, т.е. нести ответственность по долгам ООО, будут директор и учредитель. Но, обратите внимание: субсидиарная ответственность директора по долгам ООО возможна, только если будет доказано, что именно он своими действиям довел компанию до банкротства (либо стал инициатором фиктивного банкротства).

Для чего нужен ЕГРЮЛ?

В реестре отражается статус ЮЛ — создание, реорганизация или ликвидация организации. Ресурс содержит только актуальные и достоверные сведения, подтвержденные учредительными документами. Сведения из реестра — открытые и общедоступные, за исключением персональных данных физических лиц. Обычную, расширенную, официальную или электронную выписку из ЕГРЮЛ получают:

• при нотариальных процедурах;
• для проверки контрагента;
• для взаимодействия с гос.органами, таможней и т.д;
• при оформлении внутренней документации;
• для отдела кадров и безопасности;
• для бухгалтерии компании;
• для оформления юр.документов;
• при рассмотрении заявок на кредит;
• для определения контактных и регистрационных данных.

Ресурс содержит следующую информацию о юридических лицах:

• состояние и адрес организации;
• дату регистрации;
• уставный капитал;
• данные о руководителе и учредителях;
• коды ОКВЭД;
• лицензии (при наличии);
• сведения о филиалах;
• другие общедоступные данные.

Управление текущей деятельностью общества и решение всех иных вопросов, не отнесенных к компетенции общего собрания участников и совета директоров общества, как правило, осуществляется единоличным исполнительным органом общества. Единоличный исполнительный орган общества действует от имени общества, представляет его интересы и совершает сделки. Единоличный исполнительный орган общества обычно называется генеральным директором. Вместе с тем, уставом общества может быть предусмотрено предоставление полномочий единоличного исполнительного органа нескольким лицам, действующим совместно, или образование нескольких единоличных исполнительных органов, действующих независимо друг от друга.

Единоличный исполнительный орган избирается общим собранием участников или советом директоров общества и действует от имени общества непосредственно на основании закона, без специальной доверенности. Полномочия исполнительного органа могут быть ограничены уставом. Однако необходимо обратить внимание на правовые последствия сделки, совершенной исполнительным органом с нарушением пределов его компетенции – такая сделка может быть признана судом недействительной по иску общества лишь в том случае, если общество докажет, что другая сторона сделки знала или должна была знать об ограничениях полномочий исполнительного органа. В случае, если действия исполнительного органа нанесли ущерб обществу, участники имеют право предъявить ему иск о возмещении убытков.

Уставом общества может быть предусмотрено формирование коллегиального исполнительного органа общества (правление, дирекция), возглавляемого лицом, исполняющим функции единоличного исполнительного органа. Члены коллегиального исполнительного органа вправе участвовать в принятии решений в рамках компетенции коллегиального исполнительного органа, установленной уставом, однако не могут представлять интересы общества в отношениях с третьими лицами без доверенности.

Следует учитывать, что как лица, исполняющие функции единоличного исполнительного органа, так и члены коллегиального исполнительного органа, признаются работниками общества, поэтому на них распространяются требования трудового и миграционного законодательства. В связи с этим назначение иностранного гражданина на указанные должности требует получения разрешения на работу и выполнения иных формальностей.

X. Споры с участием общества с ограниченной ответственностью

Споры, связанные с созданием, управлением или участием в обществе с ограниченной ответственностью, относятся к категории так называемых «корпоративных споров», порядок разрешения которых установлен Арбитражным процессуальным кодексом РФ. К корпоративным спорам относятся, в частности:

• споры, связанные с созданием, реорганизацией и ликвидацией общества;
• споры, связанные с назначением на должность, прекращением или приостановлением полномочий, а также по вопросам ответственности лиц, входящих (входивших) в состав органов управления и органов контроля общества;
• споры по искам учредителей, участников общества о возмещении убытков, причиненных обществу, признании недействительными сделок, совершенных обществом.

Ответственность за недобросовестные действия

Учредитель и директор как субсидиарные должники становятся таковыми не по умолчанию, а нарушая принцип разумного и добросовестного поведения в управлении ООО. За счет виновного лица возмещаются убытки, причиненные неразумностью и недобросовестностью действий. Это часто случается, если:

• директор и учредитель – один и тот же человек;
• такие лица голосовали на общем собрании за решения, которые привели к деструктивным процессам в компании;
• учредитель владеет свыше чем половиной доли и фактически определяет вектор развития компании;
• учредитель или участник единолично принимает все решения по обществу.

Ответственность в рамках уставного капитала

Условия, по которым основатель ООО отвечает по обязательствам организации, описаны в Законе от 08.02.1998 N 14-ФЗ, а также в Гражданском Кодексе РФ.

Так, статья 1 данного кодекса предусматривает, что при ликвидации или банкротстве организации дольщик ООО отвечает исключительно имуществом и активами данной организации.

То есть в случае финансового краха предприятия, когда долги общества перед кредиторами и контрагентами превышают фактическую стоимость уставного капитала и всего имущества (как движимого, так и недвижимого), собственник такого предприятия законодательно имеет право не покрывать разницу долга личными средствами или собственностью.

Риск потерять банковские активы, недвижимость, автомобиль и прочие персональные владения у дольщика фактически отсутствует.

Данная законодательная норма подтверждается Гражданским кодексом РФ. Так, согласно статьи 56 ГК РФ, именно ООО, а не его собственники, отвечает по своим обязательствам самостоятельно как отдельная хозяйственная единица.

Такое правило признается справедливым, ведь ГК также определяет, что общество не отвечает по долгам своих дольщиков.

Ответственность руководителя за деятельность ООО

До этого мы говорили только про субсидиарную ответственность учредителя, но ведь часто он же является и руководителем своей организации. В данном случае ответственность учредителя и директора применяется к одному и тому же лицу.

К специфическим признакам субсидиарной ответственности руководителя относятся:

1. Несоблюдение или нарушение принципов добросовестности и разумности при осуществлении своих функций, в результате чего появились признаки банкротства или утрачено имущество, которое могло быть направлено на удовлетворение требований кредиторов. В качестве примера можно привести заключение директором сделок с непроверенным контрагентом.
2. Действия или бездействие, которые существенно ухудшили положение должника после возникновения признаков банкротства.
3. Причинение существенного вреда кредиторам путем совершения заведомо убыточной сделки, например, по цене существенно ниже рыночной.
4. Не внесение в ЕГРЮЛ или Федресурс сведений, которые повлияли на проведение процедуры банкротства.
5. Нарушение обязанности по передаче документации организации-должника или передача недостоверной информации, в результате чего невозможно установить:
   • основные активы должника;
   • контролирующих должника лиц;
   • сделки, совершенные должником;
   • принятые органами управления решения.

Когда учредитель и директор ООО — это одно лицо

При любых правонарушениях важный момент — это определение виновных лиц и степени их участия в противозаконных деяниях. Учредителя нельзя привлечь к ответственности по долгам ООО, но только в том случае если он не директор. А когда он замещает эту должность, ситуация меняется.

Вся мера ответственности ложится на директора-учредителя в случаях:

1. совершения сделок в ущерб интересам организации;
2. сокрытия информации от других участников ООО;
3. принятия решений о сделках без должной осмотрительности ;
4. подделки, хищения документов общества.

Документы, являющиеся предметом аудиторской проверки

В процессе аудита проверке подвергаются все имеющиеся у предприятия учредительные формы и дополнительные документы, способствующие проведению анализа.

Документ	Выявляемые нарушения законодательства
Устав	Несоответствие размера УК, указанного в Уставе и фактически внесенных долей
Протоколы общего собрания учредителей	Отсутствие протоколов либо неверное составление документов, либо отсутствие удостоверения нотариуса при проведении сделок с долями
Решения участника	Отсутствие документа или его неверное оформление
Реестры акционеров	Несвоевременное внесение изменений в реестр
Лицензии	Несоответствие лицензии видам деятельности, осуществляющим предприятием
Акты оценки имущества, внесенного в УК	При передаче части доли уставного капитала отсутствует отчет о независимой оценке стоимости имущества
Акты передачи акций	Нарушение прав акционеров по преимущественному приобретению эмиссионных акций и конвертируемых в акции ценных бумаг
Свидетельства о праве собственности	Отсутствуют права на имущество, заявленное в учредительных документах как адрес месторасположения и договор аренды с собственником
Журналы, баланс, оборотные ведомости по счетам учета капитала	Дополнительные бухгалтерские документы должны отражать сделки с долями УК, акциями, взносами учредителей

Особенности проведения аудита при расчетах с учредителями

В процессе проверки расчетов с учредителями аудитор определяет полноту и достоверность отражения операций в регистрах и отчетности. В процессе проверки реализуются последовательные этапы.

Анализируемый показатель	Уточнения
Проверка показателей регистров	Контролю подвергается счет 75 по учету операций с учредителями
Определение верности расчетов	Проверяются операции при выбытии учредителей из состава
Юридическая правомочность распределения долей и сделок с ними	На этапе проверки значительное внимание уделяется правильности проведения сделок с долями, достаточное документальное оформление, нотариальное заверение сделок и своевременность внесения изменений в реестр
Тождественность отражения данных о расчетах с учредителями в регистрах и отчетности	При расчетах важное значение имеет соблюдение требований об оценке и порядке регистрации учетных данных при вкладе долей имуществом
Порядок выплат дивидендов и акций, приобретенных у акционеров в соответствии с Уставом	Проверяется документальное оформление операций

Ответственность директора перед компанией

Прекращение лица и обязательств

В целом последствия исключения недействующего лица аналогичны последствиям ликвидации (ст. 64.2 ГК РФ). В ЕГРЮЛ вносится запись с указанием способа прекращения.

Обязательства юридического лица прекращаются. Если только не встает вопрос о субсидиарной ответственности.

Субсидиарная ответственность

Еще одна новелла, вступившая в силу с 28 июня 2017 г. Ранее участники и руководители ООО, а также лица, способные давать им указания, могли быть привлечены к субсидиарной ответственности по обязательствам этого общества только в рамках процедуры банкротства. Теперь в силу п. 3.1 ст. 3 Закона об ООО это возможно и после административного исключения из ЕГРЮЛ.

Критерий: неисполнение обязательства общества обусловлено тем, что перечисленные лица действовали недобросовестно или неразумно. Речь при этом идет о любых обязательствах, сохранившихся на момент исключения. Уйти от долгов, просто забыв про общество, уже не получится.

На акционерные общества новое правило не распространяется.

Распределение имущества

Даже у недействующей компании может обнаружиться имущество. Либо участники о нем действительно забыли. Либо они сознательно выжидали, когда налоговая сделает свое дело, чтобы уже без кредиторов поделить остатки. Впрочем, забрать себе то, что принадлежало юридическому лицу, получается не всегда.

В некоторых регионах суды признают право собственности за участниками. В других – отказывают в иске, ссылаясь на необходимость использовать процедуру, предусмотренную п. 5.2 ст. 64 ГК РФ. А это значит — отдельное судебное разбирательство с назначением арбитражного управляющего и привлечением всех возможных кредиторов прекратившегося юридического лица. Подано такое требование может быть в течение пяти лет с момента исключения из реестра.

Таким образом, если прекратить сдавать налоговую отчетность, то ИФНС ликвидирует организацию по своему решению в течение 12 месяцев.

---

С помощью сервиса вы получите полную информацию о юридическом лице или индивидуальном предпринимателе. Просто укажите в поисковой строке: ИНН, ОГРН, название, Ф.И.О. директора или адрес.

Самая полная пошаговая инструкция по регистрации ООО

Когда речь идет о привлечении руководителя к субсидиарной ответственности или иной личной ответственности за совершение сделки, которая повлекла за собой налоговые доначисления, важным обстоятельством доказывания будет являться степень влияния руководителя на факт и условия совершенной сделки.

Вовлечение в принятие делового решения нескольких лиц (исполнительных органов компании, собственников), с одной стороны, позволит распределить ответственность, с другой, будет способствовать принятию более взвешенных бизнес-решений. При этом важно, чтобы состав полномочий руководителя и других лиц, участвующих в принятии решения, а также процесс его принятия были подробно зафиксированы во внутренних регламентах, должностных инструкциях. Такой механизм совместного принятия решений также позволит оставить «след» обоснования принятия именно такого решения в интересах бизнеса (переписка, результаты внутренних совместных собраний).

При этом принятие всех важных для бизнеса решений (а не только одобрение крупных сделок в соответствии с требованиями законодательства) совместно с собственниками компаний станет для руководителя гарантией того, что собственник не будет в дальнейшем привлекать его к материальной ответственности за убытки, возникшие вследствие исполнения таких решений.

Дополнительно мерой снижающей риски привлечения руководителя к ответственности может быть фиксация обстоятельств, влияющих на принятие решения в текущем моменте. К примеру, основанием для решения руководителя о распродаже остатков ТМЦ на складе могут быть обстоятельства, вызванные пандемией COVID-19. Текущее экономическое положение компании вынуждало руководителя искать резервы для поиска денежных средств для обеспечения функционирования организации. Все эти обстоятельства важно зафиксировать в приказе. Также отметим, что еще одной факультативной мерой защиты руководителя может стать так называемое D&O страхование (directors and officers liability insurance). Страховой полис предлагает покрытие ответственности топ-менеджеров от претензий, которые могут стать следствием их действий или решений в процессе осуществления полномочий. При этом важно помнить, что данный вид страхования «не для всех». Страховые компании тщательно изучают информацию об организации, на основе открытых источников оценивают ее репутацию, изучают финансовую отчетность. Если вы захотите заключить договор D&O страхования, наличие аудиторского заключения, подтверждающего правомерность ваших действий / решений и достоверность отчетности, станет хорошим аргументом в вашу пользу.

Как видим, руководитель компании рискует многим, в т.ч. личными денежными средствами. Поэтому необходимо принять все возможные меры для того, чтобы эти риски были минимальны. Узнать «масштаб бедствия» поможет проведение комплексного аудита, по результатам которого заказчик получает не только оцифрованную «картину бизнеса» в виде 10 различных отчетов, но и рекомендации по устранению ошибок и рисков, а также юридическую защиту проверенного периода в случае претензий налоговых органов и страховку, компенсирующую убытки (пени и штрафы), если оспорить доначисления не удастся.

Камеральные и плановые документальные проверки выпадают из зоны нашего интереса. Подходящих оснований в соответствующих статьях НКУ вы не сыщете.

Что же остается? Внеплановые документальные выздные/невыездные и фактические проверки.

Все подходящие под нашу ситуацию основания мы разместили в таблице.

Рекомендации по внесению изменений в Устав

1. Устав не предусматривает права на выход участника из состава ООО. Это не имеет существенного значения, когда в ООО один участник, однако это имеет принципиальное значение в тех случаях, когда в ООО несколько участников. Поэтому рекомендуется в будущем, если будут вноситься какие-то изменения в ЕГРЮЛ или устав, дополнить устав положениями, дающими право на выход участника из ООО без согласия других участников.
2. Желательно, чтобы устав предусматривал упрощенный порядок удостоверения решений, принятых общим собранием участников. Это не имеет существенного значения, когда в ООО один участник, однако это имеет принципиальное значение в тех случаях, когда в ООО несколько участников. В случае, если участников станет несколько, каждое принимаемое решение придется удостоверять нотариально, если не предусмотреть иное в уставе.

Узнать об учредителях юридического лица

Установить учредителей юридического лица – физических и юридических лиц (российских и иностранных) – помогает выписка из ЕГРЮЛ. Здесь же вы найдете информацию об участии в капитале юридического лица его учредителей, их доли.

Пользователи UNIRATE24 часто задают вопрос, чем отвечает учредитель ООО по долгам сторонним компаниям? Эксперты отвечают: ничем. В случае с ООО существует уставной капитал. Если компания в течение 1-2 лет показывает отрицательную прибыль, учредителю может быть предписано довнести недостающие средства в уставной капитал компании, либо пройти через процедуру банкротства. Чаще руководство российских компаний выбирает именно второй вариант

Итак, мы установили, как узнать в каких компаниях человек является учредителем. Проверка физ. лица, как учредителя может предоставить вам массу полезной для оценки рисков с контрагентом информации. Так, например, массовое участие в других юридических лицах физического лица-директора или учредителя может свидетельствовать о том, что перед вами фирма-однодневка, либо группа компаний ,среди которых могут оказаться «токсичные» предприятия, чья деятельность и финансовые показатели способны негативным образом сказаться на качестве взаимодействия с контрагентом, исполнении им своих обязательств перед вами. Не опускайте проверку учредителей контрагентов перед заключением сделки с использованием авансовых схем, формированием дебиторская задолженность. Таким образом вы минимизируете собственные риски и проявляете должную осмотрительность.

Что интересного там можно узнать?

Этот сервис помогает узнавать о том, что фирма или ИП обратились в налоговую, чтобы внести изменения в госреестр. То есть кто-то пытается изменить какие-то данные: название, адрес, директора, состав учредителей.

Никаких ограничений по контрагентам нет. Можете подписаться на рассылку информации по изменениям в «Роснефти», «Газпроме», фирме своего тестя, соседа или партнера по бизнесу.

К подписчикам тоже нет требований. Вы можете быть кем угодно: хоть общественным деятелем, хоть оппозиционным журналистом, хоть конкурентом, хоть бывшим работником компании. Если вы оформили подписку, вам будут приходить сообщения об этом бизнесе.

И о вашем бизнесе такие сообщения тоже могут приходить кому угодно. Например, банку, конкуренту или родственнику.

Похожие записи:

• Пособие беременным на питание в 2023 году
• На какие выплаты можно рассчитывать при увольнении?
• Временный перевод на другую работу и его оформление по ТК РФ