EBITDA, EBIT, OIBDA: что это такое и как рассчитать

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «EBITDA, EBIT, OIBDA: что это такое и как рассчитать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В профессиональной литературе доходом называют увеличение экономической выгоды, которое приводит к росту капитала бизнеса. Такая выгода возникает в результате поступления в компанию активов (денег, имущества), а также вследствие погашения ею своих обязательств (уплаты долгов).

Разница между чистой и нераспределенной прибылью

Чистая прибыль – не синоним нераспределенной прибыли (хотя некоторые уверены в том, что это одно и то же). Зачастую они различаются количественно, по-разному рассчитываются и проводятся в бухгалтерских документах.

Для отражения чистой прибыли существует отдельная строка в отчете о финансовых результатах организации. Чистую прибыль обязано рассчитывать и фиксировать каждое предприятие по окончании отчетного периода. Иногда прибыли как таковой нет, дела идут плохо, и тогда вместо неё в итоговых документах отражают убыток.

Нераспределенная же прибыль фиксируется в другом месте – в пассиве бухгалтерского баланса.

Как правило, термином «чистая прибыль» обозначают доход, полученный субъектом экономических отношений за отчетный период (обычно это календарный год). В нераспределенную прибыль входит доход не только за текущий год, но и за предыдущие периоды.

Рассмотрим элементарный практический пример того, как можно рассчитать чистую прибыль магазина. Бухгалтерский баланс ООО «Василёк» на самое начало года, 1 января, содержит в графе «нераспределенная прибыль» сумму 3,2 млн рублей, а чистая прибыль за этот год равна 750 тыс. рублей. Таким образом:

• Нераспределенная прибыль к началу отчетного периода − 3,200 млн рублей.

• Чистая прибыль за отчетный год − 750 тыс. рублей.

• Нераспределенная прибыль на конец отчетного года − 3,950 млн рублей.

Как рассчитать чистую прибыль: 5 примеров

• ООО «Фирма»

Предположим, в 2021 году ООО «Фирма» продало продукцию себестоимостью 400 тыс. рублей на общую сумму 600 тыс. рублей. При этом оно сдавало в аренду помещение, за что получило еще 100 тыс. рублей. Кроме этого, компанией были получены сторонние доходы в размере 70 тыс. рублей с инвестиций в другие бизнесы. Затраты в этот период составили 100 тыс. рублей.

1. Рассчитываем валовую прибыль: 600 тыс. руб. — 400 тыс. руб. = 200 тыс. руб.

2. Финансовая прибыль равна 70 тыс. рублей.

3. Рассчитаем операционную прибыль: 100 тыс. руб. — 100 тыс. руб. = руб.

4. Сумма налога: (200 тыс. руб. + 70 тыс. руб.) × 20 % = 54 тыс. руб.

5. На основе этих показателей можно рассчитать чистую прибыль: 70 тыс. руб. + 200 тыс. руб. — 54 тыс. руб. = 216 тыс. руб.

• Магазин «Кораблики»

Рассчитаем чистую прибыль магазина по данным его бухгалтерской отчетности.

Предположим, отчетные документы магазина содержат следующие цифры:

Показатель	Строка	2021 год (тыс. руб.)
Выручка	2110	150
Себестоимость	2120	60
Коммерческие затраты	2210	15
Управленческие затраты	2220	20
Прочий доход	2340	2
Прочий расход	2350	1,5
Налог на прибыль	2410	11,1

Эта статья пишется в марте 2022-го, когда на Лондонской бирже приостановлены торги ценными бумагами российских компаний. Когда в РФ прекратили работу Visa и MasterCard. Когда привлечение зарубежных инвестиций в отечественную экономику со стороны ЕС и США стало столь же реальным, как эльфы и гномы.

В связи с этим у кого-то из читателей резонно возникнет вопрос: «Зачем писать про «буржуинские» прибыли и показатели?». Если так, то это справедливое сомнение. Однако видим такие аргументы в противовес:

• международные инструменты для анализа финансового состояния организаций не имеют национальности;
• крупные российские компании давно используют «импортную» прибыль в своих годовых отчетах и, вероятно, не будут отказываться от нее и дальше;
• умение «читать» отчетность и понимать, что скрывается за всеми этими EBITDA, EBIT, OIBDA, – хороший навык во все времена, даже в самые смутные.

Операционная прибыль EBIT: формула и экономический смысл

EBIT – это почти как EBITDA, только при ее подсчете учитывается амортизация. Полное наименование показателя записывается так: Earnings Before Interest and Taxes. Переводится как прибыль до вычета процентов и налогов.

Ее цель, по сути, та же, что у EBITDA: обеспечить бóльшую сравнимость финансовых результатов компаний с разным уровнем закредитованности и с отличающимися налоговыми ставками и льготами. Но при этом не исключается влияние структуры активов, в частности стоимости амортизируемых объектов.

В зарубежных источниках EBIT иногда называют операционной прибылью, то есть финансовым результатом по основной деятельности компании. Это не очень вяжется с российским подходом, так как в РФ эквивалентом операционной прибыли является прибыль от продаж. Последняя отличается от EBIT на величины прочих доходов и расходов. К ним относятся, например, полученные проценты от выданных займов, поступления от продажи основных средств, уплаченные штрафы.

Вот две формулы для определения прибыли до вычета процентов и налогов. Первая ориентируется на строки ОФР. Вторая отталкивается от значения EBITDA.

EBIT = Чистая прибыль + Налог на прибыль + Проценты к уплате = 2400 ОФР + 2410 ОФР + 2330 ОФР

EBIT = EBITDA – Амортизация

Последнее равенство показывает принципиальную разницу между двумя видами «импортной» прибыли. А еще оно говорит, что EBIT обычно меньше, чем EBITDA. Они не будут отличаться лишь в случае нулевой амортизации. Такое в принципе возможно для компаний, у которых нет собственных основных средств и нематериальных активов. А все, что нужно для работы, арендуется, причем без признания права пользования активом по ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды».

И еще момент: EBIT менее популярна в отчетах российских компаний и не приводится на крупных отечественных сайтах по вопросам инвестирования. Поэтому ее проще посчитать самостоятельно, нежели отыскать готовое значение. Именно это мы и сделаем, обратившись к отчетности ПАО «НЛМК».

Таблица 3. Определяем EBIT

Показатель	Сумма, млрд руб.
Чистая прибыль	278,2
Налог на прибыль	41,7
Проценты к уплате	5,4
EBIT	325,3
= 278,2 + 41,7 + 5,4

Как рассчитать чистую прибыль исходя из финансовой отчетности

Информация, необходимая для корректного расчета величины ЧП, содержится в бухгалтерской отчетности предприятия. В частности, в отчете о финансовых результатах по строке 2400 должна быть указана чистая прибыль за отчетный период.

Поэтому, используя данные такого отчета, формула для исчисления ЧП примет вид:

2400 = 2110 − 2120 − 2210 − 2220 + 2310 + 2320 + 2340 − 2330 − 2350 − 2410 − 2430 + 2450,

где:

• стр. 2110 содержит данные по выручке фирмы;
• по стр. 2120, 2210, 2220 указаны себестоимость продукции/услуг, коммерческие и административные издержки предприятия соответственно;
• в стр. 2310, 2320 и 2340 прописаны иные доходы фирмы (от участия в других компаниях, причитающиеся проценты и прочие доходы соответственно);
• по стр. 2330, 2350 числятся иные затраты организации (проценты к уплате и прочие затраты);
• по стр. 2410, 2430 и 250 указаны налоговые составляющие исчисления ЧП (сумма налога на прибыль, изменение отложенных налоговых обязательств (ОНО) и отложенных налоговых активов (ОНА) соответственно), при этом данные показатели используются в случае, если организация применяет ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

Различные спорные вопросы

При распределении средств может возникать ряд спорных моментов:

• Появились новые участники ООО. Как делать выплаты, если прямо перед распределением средств появились новые участники? Они должны получить средства в стандартном порядке. То есть в соответствии с размером доли. Порядок разделения средств установлен Уставом ООО.
• Увеличение объема капитала. Увеличение УК актуально в том случае, если требуется повысить привлекательность компании перед инвесторами и другими внешними лицами. Заданный размер капитала нужен для занятия определенной деятельностью. Увеличить его можно за счет прибыли. Однако перед направлением средств в УК нужно обязательно оплатить налоги, различные сборы, штрафы. Решение об изменении капитала принимается на собрании участников.
• Отмена решения, принятого на собрании. Вопросы направления денег решаются на общем собрании. Принято будет то решение, которое поддержано большинством участников. Однако оно может быть пересмотрено на внеочередном собрании. Если потребуется пересмотреть принятое решение, нужно обратиться в судебный орган. Исковое заявление подается теми участниками, права которых нарушены.

При возникновении спорных моментов следует ориентироваться на внешние и внутренние источники права. То есть это законодательство, а также нормативные акты компании.

Как увеличить чистую прибыль

Получение прибыли – основная цель любого предприятия. А это значит, что его собственникам и руководству жизненно необходимо прикладывать все усилия для ее повышения. Увеличение прибыли возможно через воздействие на ее составляющие. Для этого необходимо:

• увеличивать выручку за счет повышения цены или объемов реализации;
• наращивать доход, не связанный с ведущей деятельностью;
• уменьшать себестоимость за счет модернизации основных фондов и технологий производства;
• оптимизировать расходы на управление и организацию сбыта;
• уменьшить другие траты, например, можно рефинансировать действующий кредит, соблюдать сроки исполнения обязательств по контрактам во избежание санкций;
• оптимизировать налоговую нагрузку.

Другими словами, все достаточно очевидно – нужно снижать расходы и повышать доходы. А как это делать на практике – зависит от отрасли и специфики деятельности компании.

Чистая прибыль — это комплексный показатель, зависящий от множества внешних и внутренних факторов. Вклад каждого из них можно измерить и проанализировать. Внутренними факторами можно управлять, а от внешних страховаться различными инструментами хеджирования. Существует два метода анализа ЧП — факторный и статистический, они довольно просты в применении, но имеют свои недостатки.

Расчет чистой прибыли

Сумма ЧП отражается в отчете о финансовых результатах. Она включает в себя все доходы компании за минусом всех расходов.

Формула чистой прибыли может быть написана в различных вариантах, но в конечном счете имеет единый экономический смысл. В общем виде ЧП можно посчитать так:

ЧП = выручка – себестоимость – управленческие расходы – коммерческие расходы + прочие доходы – прочие расходы + финансовые доходы – финансовые расходы – налог на прибыль

В сокращенном варианте:

ЧП = прибыль до налогообложения – налог на прибыль

Если в результате расчета чистой прибыли получилось отрицательное значение, значит, предприятие сработало в убыток. Убыток отражается в той же строке отчета, что и ЧП компании, только значение помещается в круглые скобки. Например, ПАО «КАМАЗ» за 2018 г. получило прибыль 1 588 млн. руб., а за 2019 г. убыток в размере 1 955 млн. руб.

Бухгалтерская прибыль (убыток) представляет собой конечный финансовый результат (прибыль или убыток), выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации и оценки статей бухгалтерского баланса по правилам, принятым нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету (п. 79 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н).

В бухгалтерском балансе финансовый результат отчетного периода отражается как нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), т.е. конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период, за минусом причитающихся за счет прибыли установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации налогов и иных аналогичных обязательных платежей, включая санкции за несоблюдение правил налогообложения (п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н).

Чистая прибыль (убыток) — чистая нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода, оставшаяся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей (п. 1 Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утв. Постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 N 367).

Для наглядности покажем простой расчет.

Индивидуальный предприниматель, являясь дамским парикмахером, за оказанные услуги в 2019 году получил в общей сложности 2 000 000 рублей.

На приобретение инструмента для работы, необходимых лаков, красок, гелей, прочих материалов было затрачено 50 тыс. рублей.

За арендованное помещение пришлось заплатить 120 тыс. рублей.

Оплата за свет, вод, другие расходы обошлись в 10 тыс. рублей.

На уплату налогов ушло 40 тыс. рублей.

• считаем все расходы:

50 + 120 + 10 + 40 = 220 тыс. рублей;

• поскольку кроме выручки от клиентов никаких доходов не было, чистая прибыль составила:

2 000 000 – 220 000 = 1780 000 рублей.

По полученным результатам делаем выводы, что для предпринимателя сфера его деятельности выгодна.

Полученный доход он может использовать на личные нужды или расширить сферу обслуживания, например, открыв еще салоны красоты.

Как считается чистая прибыль

Чистая прибыль — это очень важный показатель эффективности деятельности предприятия. Так же чистой прибылью принято считать денежные средства, которые остаются в свободном распоряжении предприятия после всех плановых расходов.

За счёт чистой прибыли предприятие может сформировать резервный капитал, приобрести новое оборудование на предприятие, инвестирование деятельности других предприятий, благотворительность, выплата дивидендов акционерам. Часть свободных денежных средств так же тратиться на поощрение сотрудников: премии, путёвки, корпоративные мероприятия, помощь в приобретении жилья и т.д.

Размер чистой прибыли зависит от многих факторов, а именно:

• Величины общей выручки на предприятии;
• Себестоимости;
• Размер налоговых сборов;
• Размер прочих доход и затрат.

Так же есть понятие чистый убыток, это когда у предприятия отрицательная прибыль. Многие предприятия оказываются убыточными, несмотря на успешную деятельность в течение года. И наоборот, небольшая фирма без огромного оборота и широкого ассортимента продукции может принести колоссальные суммы.

Расчет чистого дохода

Для расчета показателя чистого дохода применяется специальная формула. Она выглядит следующим образом:

(В — НА) + (ВД — НА), где:

• В – доход, полученный в результате реализации продукции или оказания услуг;
• ВД – доход, полученный с дополнительных источников, не относящихся к основной деятельности предприятия;
• НА – сумма налоговых и акцизных сборов.

Внимание: Чистый доход рассчитывается за определенный период. Им может являться год, квартал или любое другое произвольное количество дней и месяцев. В ходе вычисления необходимо использовать значения за нужный период. Также при расчетах нужно в любом случае вычитать сумму налогов и акцизов, даже если они на момент анализа еще не были уплачены.

При заполнении финансовой отчетности по унифицированной форме ОФР, данные вносятся в формулу уже с вычтенными суммами налоговых и акцизных сборов. Если видоизменить формулу с применением номеров строк документа, она будет выглядеть следующим образом:

2100 + 2310 + 2320 + 2340, где:

• 2100 – код основного дохода;
• 2310 – код дохода, полученного в результате сотрудничества с другими предприятиями;
• 2320 – код дохода, получаемого в виде процентов;
• 2340 – код иных источников дохода, не относящихся к основной деятельности предприятия.

Прибыль и налогообложение

Любая компания, работающая на территории России, обязана платить налог на прибыль. Об этом сказано в 25 главе Налогового Кодекса РФ.

Объектом для уплаты налога служит прибыль, полученная за конкретный период как разница между доходами и расходами.

В учет берутся доходы:

• от реализации продукции собственного производства;
• от перепродажи приобретенных товаров;
• от продажи имущества и ценных бумаг;
• затраты, не относящиеся к реализации (внереализационные). Они прописаны в статье 250 НК РФ и к ним относятся, например, доходы от сдачи имущества в аренду, полученное безвозмездно имущество или работы (услуги), курсовые разницы, доходы прошлых лет.

К расходам, принимаемым для целей налогообложения, относятся затраты:

• на сырье и материалы;
• зарплата сотрудников;
• амортизационные отчисления;
• прочие расходы;
• внереализационные издержки, например: расходы на выпуск ценных бумаг, судебные издержки.

Если фирма получила не прибыль, а убыток, то налоговая база считается равной нулю.

Налог на прибыль исчисляется по основной ставке, равной 20%.

Порядок расчета чистой прибыли по формуле и анализ результатов на примере

В первую очередь, расчет показателей прибыли начинается с определения величины валового дохода. Как уже отмечено, он представляет собой величину общей выручки, полученной в определенный период времени от реализации продукции или за оказанные услуги. Но, в расчете нужно будет считать чистый валовой доход, а для этого необходимо найти сумму всех полученных доходов и вычесть то количество денежных средств, которое было возвращено клиентам в виде бонусов или компенсации за брак.

На следующем этапе предстоит посчитать все затраты, которые были связаны с изготовлением продукции, сюда входят все материалы (ткани, нитки, швейная фурнитура) и вычислить себестоимость продукции.

Далее, сложить все расходы на реализацию (коммерческие и управленческие). Сюда входят маркетинговые, транспортные затраты, оплата труда персонала, страховые взносы, аренда торгового зала, коммунальные услуги, амортизация оборудования. Учесть себестоимость продаж.

Теперь можно рассмотреть небольшой пример.

Значение чистой прибыли

Чистая прибыль любого предприятия может быть направлена на приобретение нового оборудования, что поспособствует росту объема выпускаемой продукции и в перспективе к получению дополнительной прибыли. Такие единовременные вложения превращаются в долгосрочные инвестиции, увеличивающие в дальнейшем чистую прибыль.

Чистая прибыль является эффективным инструментом развития любого бизнеса, при грамотном ее использовании можно обеспечить компании быстрое развитие и рост.

Чистая прибыль используется компаниями для следующих целей:

• Пополнение запасов товаров и материалов;
• развитие инноваций;
• обновление фондов производства;
• создание резервов;
• инвестиции;
• благотворительность;
• повышение квалификации сотрудников.

Рассчитываем чистую прибыль на примере

Рассмотрим ситуацию на предприятии с предоставленными исходными данными: ТОО «Х» за отчетный год реализовало 89 тыс. единиц товара по цене 100 руб. за штуку при фактической себестоимости 55 руб. за штуку. Выявлены операционные расходы на сумму 256 тыс. руб. Сумма налога на прибыль составила 56 тыс. руб. Определить чистую прибыль. Выполним действия:

1. Вычислим выручку от продаж: В = 89 000 × 100 = 8 900 000 руб.
2. Определим величину себестоимости: Себ = 89 000 × 55 = 4 895 000 руб.
3. Рассчитаем показатель валовой прибыли: П_в = 8 900 000 – 4 895 000 = 4 005 000 руб.
4. Определим размер прибыли до налогообложения: П_в – Р = 4 005 000 – 256 000 = 3 749 000 руб.
5. Вычислим искомое значение – чистую прибыль: 3 749 000 – 56 000 = 3 693 000 руб.

В отчетном году 3 млн 693 тыс. рублей составила чистая прибыль. Формула расчета, пример наглядно показывают, как именно производится вычисление чистой прибыли согласно алгоритму. Стоит отметить, что в условии не было сказано о прочих доходах предприятия, поэтому показатель не использовался в вычислениях.

Похожие записи:

• Какие льготы имеет ребенок, потерявший кормильца
• Как рассчитать и удержать алименты
• Где узнать регистрацию человека