Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат пенсионерам налога при покупке квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
Список документов для налогового вычета
Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.
Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:
- декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
- справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
- договор купли-продажи жилья;
- свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
- акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
- документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
- паспорт;
- свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).
При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:
- договор с кредитной организацией;
- график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
Налоговый вычет военному пенсионеру при покупке квартиры
Очень часто возникает вопрос, дают ли налоговый вычет за квартиру военным пенсионерам. В НК РФ нет никаких специальных правил насчет предоставления им вычета, когда такие пенсионеры покупают новое жилье. Так что для военных пенсионеров действуют те же правила, что для «обычных».
То есть военному работающему пенсионеру налоговый вычет при покупке квартиры предоставят всегда, т.к. у него есть облагаемый НДФЛ доход от трудовой деятельности.
А налоговый вычет за приобретение квартиры пенсионеру, который относится к категории военных и не работает, дадут только в том случае, когда кроме пенсии у него есть другой доход, с которого удерживают НДФЛ по ставке 13 %.
За покупку какой квартиры пенсионер может получить налоговый вычет?
Претендовать на вычет за квартиру пенсионер может в случаях, когда приобретает на территории России квартиру или долю в ней. Обратите внимание: для целей предоставления вычета размер доли значения не имеет. Так что вычет могут дать и за маленькую долю в квартире.
Пенсионеры получают налоговый вычет при покупке квартиры или доли (долей) в ней:
- в готовом доме, который окончен строительством – это когда квартира приобретается на рынке вторичного жилья,
- в строящемся доме, который еще не завершен строительством – это когда пенсионер является участником долевого строительства по соответствующему договору.
С какого момента возникает право на получение налогового вычета за квартиру пенсионерам?
Установить этот момент важно, чтобы правильно определить налоговый период, за который пенсионеру дадут налоговый вычет.
Если пенсионер купил квартиру в готовом доме, право на вычет возникает у него с даты госрегистрации права собственности на квартиру.
Когда пенсионер приобретает квартиру в строящемся доме, право на вычет возникает с даты, когда застройщик передал, а пенсионер — участник долевого строительства принял квартиру (объект долевого строительства) по подписанному передаточному акту или другому аналогичному документу. Это правило применяется для всех квартир, которые застройщик передал, а пенсионер принял, начиная с 01.01.2022 года.
Здесь есть еще одна тонкость, которую нужно учитывать. Пенсионер вправе обратиться за получением вычета только после госрегистрации права собственности на квартиру, которая была объектом долевого строительства.
Доли и размер налоговых льгот
Когда жилая недвижимость становится совместной долевой собственностью, распределение льгот происходит согласно имеющимся долям. При этом в расчете участвует максимальная сумма размером 2 млн. рублей, если она приобретена до 2014 года. Когда у объекта два хозяина, каждый возвращает налог с 1 миллиона. Если собственников-пенсионеров трое, их вычет соответственно рассчитывается от 1/3 с максимальной суммы.
В 2014 году были внесены поправки в законе, касающиеся долевых собственников и их прав. Теперь все владельцы долей могут получить компенсацию с предельного лимита.
Пример. Два пенсионера, являющиеся кровными родственниками, стали владельцами жилья в 2012 году. Оно обошлось им в 4,2 млн. рублей. Когда настал момент официальной регистрации, старшему брату присвоили долю, равную 2/3, младший стал собственником 1/3 квартиры. При обращении в налоговую старший брат заявит льготу, равную 1 333 333 рублей (из расчета 2/3 от 2 млн.), второй участник сделки – 666 667 руб. (1/3 от лимита). В соответствии с размером вклада они получают на персональный счет налоговый вычет.
Если бы сделка произошла в 2015 году, согласно изменениям в законодательстве, налоговикам следует отталкиваться от конечной стоимости жилья для каждого владельца доли. Старшему принадлежит в купленном жилье 2,8 млн. рублей (2/3 от цены сделки), младшему — 1/3 от стоимости (1 400 тыс. рублей). Старший получает вычет в пределах лимита (13% от 2 млн.), для младшего он составит 13% от указанной выше суммы.
Перераспределение при долевой покупке жилья невозможно (исключением является собственность супругов) – один из собственников не может пренебречь своим правом, чтобы второй получил максимальный размер вычета.
В приведенном примере у старшего образовался излишек, который в виде вычета не возвращается, у младшего образовалась льгота меньшего размера. Однако изменить их и перераспределить между собственниками не представляется возможным – имеется правоустанавливающий документ, где четко указаны доли.
Такой перенос невозможен, если при покупке пенсионер становится собственником доли в квартире, находящейся в совместной собственности. После покупки и оформления доли, равной 1,5 млн. рублей, 500 тысяч рублей с доли второго владельца, сохранившего свой статус, перенести невозможно. Кроме того, нельзя перераспределить вычет, если один из владельцев уже воспользовался налоговой компенсацией.
Если пенсионеры пользуются для покупки ипотечной программой и оформляют доли, действует аналогичная схема. Отличие заключается только в предельной сумме, равной 3 млн. рублей.
Пример. Два родственника-пенсионера воспользовались ипотечным предложением от банка и купили кредитную квартиру стоимостью 5 млн. рублей. Старший родственник, за которым закреплена доля, равная 2/3 квартиры, в дальнейшем обратится за вычетом, начисленным от суммы 3 млн. рублей (тогда расчет выглядит следующим образом: 5*2/3 = 3 333 333 рублей), младшему с трети квартиры доступен вычет, равный 1 666 667 рублей (1/3 от стоимости).
В приведенных примерах возникает случай с неиспользованным остатком. Чтобы добиться максимальной налоговой компенсации, налогоплательщик может получить его в следующей сделке с жильем. Повторное заявление на льготу уместно для объектов, которые были куплены и оформлены в собственность после 2014 года, не участвующих ранее в оформлении вычета.
Схема с оформлением долей актуальна для супругов, приобретающих жилье. Для состоящих в зарегистрированном брачном союзе без договора, когда нет конкретных условий по разделу имущества и действует общий порядок, оно может быть записано на одного или обоих супругов. Семейный кодекс указывает на сведения о совместной собственности, которая оплачивается из общего бюджета. При этом обоим доступен вычет, который можно распределить по обоюдному согласию (для подтверждения данного факта составляется Заявление). Также формальное владение можно отнести на титульного собственника – мужа или жену. Тот, кто получает собственность в единоличное владение, по умолчанию получает компенсацию.
Оба супруга подписываются в документе как заявители. Составляется и передается он в налоговую единожды, а условия, прописанные в нем, изменить невозможно.
Каждый супруг может озаботиться подачей декларации для возврата НДФЛ и подготовить индивидуальный пакет соответствующих документов. При этом они действуют как отдельные налогоплательщики. В ответ на заявления, поданные после 2014 г., обоим начисляется максимальный размер компенсации, если стоимость жилья — 4 млн. и выше. Когда эти условия не выполняются, вычет рассчитывают на двоих. Если жилье куплено до 2014 года, компенсация составляет 2 млн. на двоих.
Пример. Супруги заплатили за квартиру 3 млн. рублей. Жильё оформили на жену и не заявляли о льготе до 2016 года. Узнав о возможности компенсации, они решили, что вычет получит работающий муж (жена – пенсионерка с 2011 года). Муж заявит о максимальном размере вычета (2 миллиона рублей) и приложит к декларации Заявление, где проинформирует налоговиков о распределении в свою пользу.
Пример 2. Сумма имущественного вычета, предоставляемого пенсионеру, и перенос ее на последующие периоды
Неработающий пенсионер Климовский М. М. купил квартиру за 3 млн. рос. руб. и сразу сдал ее в аренду за 15 000 рос. руб. Итого годовой доход Климовского М. М. составил 180 000 рос. руб. С него пенсионер заплатил НДФЛ (13%)=23 400 рос. руб.
Пенсионер Климовский М. М. может получить имущественный вычет, но в пределах лимита 2 млн. рос. руб. Поскольку стоимость купленной им квартиры (3 млн. рос. руб.) превышает этот лимит, то сумма вычета в пределах лимита составит 260 000 рос. руб. (2 млн. х 13%).
Теперь следует выяснить, каким образом, в каких суммах пенсионеру Климовскому М. М. будут возвращать 260 000 рос. руб. Т. к. его годовой доход равен 180 000 рос. руб., а НДФЛ уплачен 23 400 рос. руб., то за год ему могут вернуть именно 23 400, не больше, и так ежегодно, пока он получает доход, и пока ему не вернут всю сумму (260 000 рос. руб.).
Какие есть условия для получения налогового вычета?
Для получения налогового вычета при покупке квартиры пенсионером необходимо соблюдать определенные условия:
- Покупка квартиры должна осуществляться на сумму не менее определенного размера, который устанавливается законодательством;
- Оформление квартиры в собственность должно осуществляться пенсионером лично, а не через супругу или других лиц;
- Перенос права собственности должен произойти в соответствии с законодательством и сопровождаться необходимыми документами;
- Период проживания в новой квартире должен составлять определенный срок, установленный законодательством;
- Пенсионер должен быть гражданином Российской Федерации.
Льготы по НДФЛ работающим пенсионерам
Покупая квартиру или дом, все граждане, получающие доход и уплачивающие НДФЛ 13%, имеют законодательно подтвержденное право на имущественный вычет и возврат части ранее уплаченного налога. Единственное ограничение при этом касается предельной суммы, с которой рассчитывается возмещение:
- 2 000 000 рублей при приобретении недвижимости по договору купли-продажи. Соответственно, потолок для возврата налога – 260 000 тысяч, и это максимум, который готов компенсировать бюджет;
- 3 000 000 рублей при погашении процентов по кредитам, направленным на покупку жилья. Сумма возвратного налога – не более 390 тысяч руб.
Порядок получения вычета пенсионером в 2023 году
При обращении за налоговым вычетом следует придерживаться условий:
- документы в налоговый орган подают не ранее окончания года, в котором квартира приобретена. Если покупка совершена в 2021 году, документы на имущественный вычет подают в 2023 году. Возврат будет произведен за период 2019-2021;
- перенос производится только на три года, предшествующих году покупки;
- при отсутствии доходов за указанные периоды права на возврат не возникает. Например, гражданин пять лет назад вышел на пенсию и не работает, тогда возвращать ему нечего;
- при покупке квартиры использованы собственные средства (без привлечения госпрограмм, средств работодателя и т.д.);
- жилое помещение куплено не у близкого родственника.
Ниже следуйте порядка получения имущественного вычета в связи с приобретением квартиры:
- Сбор необходимых документов. Все затраты, связанные с покупкой жилья, должны быть документально подтверждены. Поэтому необходимо иметь:
Может ли пенсионер получить налоговый вычет при покупке квартиры?
Возврат налогового вычета имеет право получить любой гражданин Российской Федерации, который имеет официальное трудоустройство, и с его заработной платы взимается 13% НДФЛ. Но с первого января 2012 года вопрос о том, положен ли возврат налога пенсионерам, не стоит, т.к. неработающие граждане на пенсии на законном основании также имеют право получения льготы в случае покупки недвижимости.
Работающие пенсионеры получают налоговый вычет на стандартных для всех условиях, а для неработающих пенсионеров была разработана специальная схема начисления льготной выплаты. В сумму вычета может входить не только стоимость жилого имущества, но и стоимость отделочных работ, связанных с ремонтом недвижимости, но в таком случае договор купли-продажи должен иметь пункт о том, что квартира принимается «не под ключ», подтверждающий объективную необходимость отделочных работ.
Возврат подоходного налога: общие понятия
Если официально работающий гражданин совершил одно из действий, указанных в ст. 219 или 220 НК РФ, он может вернуть в течение трех лет часть денежных средств, потраченных на образование, лечение, медикаменты, покупку жилья.
Рассмотрим перечень случаев, когда заявитель может вернуть социальный налог:
- совершены пожертвования в счет благотворительных или религиозных организаций;
- произведена оплата за обучение;
- пройдено платное лечение в медицинском учреждении;
- внесены взносы в негосударственный пенсионный фонд или дополнительные страховые платежи на накопительную пенсионную часть;
- пройдена независимая квалификационная оценка.
Покупка жилья на вторичном рынке или в новостройке — правомерное основание для заявления на имущественный вычет. Он также положен, если гражданин стал владельцем земельного участка, предназначенного для возведения частного коттеджа или дома.
Получить возврат подоходного налога можно в любой месяц следующего года после отчетного отрезка. То есть декларацию за 2016 год начинали принимать в январе 2017 года. Взыскать налог можно в течение трех лет после его уплаты. Если у вас есть квалифицированная электронная подпись, зарегистрировать декларацию и подать документы можно, не выходя из дома через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Альтернативные варианты — передать их лично или ценным письмом с описью вложения по почте.
Базовый перечень документации, который потребуется для возврата налога:
- декларация 3-НДФЛ;
- заявление;
- паспорт гражданина РФ;
- реквизиты банковского счета;
- ИНН;
- справка 2-НДФЛ.
Утвержденную форму 3-НДФЛ можно скачать на сайте ФНС. Реквизиты банковского счета необходимы для зачисления на них денежных средств после окончания камеральной проверки. Справку 2-НДФЛ следует заказать у работодателя, в бухгалтерии. Базовый перечень для разных видов возврата налога пополняется дополнительными документами. Конкретные списки будут представлены ниже.
НК РФ ограничивает максимальный размер выплат. При покупке жилой недвижимости государство компенсирует максимум 260000 рублей, для социального вычета сумма равна 120000 рублей. За один год можно взыскать с налоговой службы денежные средства в количестве перечисленных налогов за прошедший период.
Пример расчета.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1: Мужчина купил квартиру в 2021 г. В этом же году вышел на пенсию и перестал работать. Может ли он оформить возврат НДФЛ и за какое время?
Поскольку в 2021 г. мужчина уже не работает и, соответственно, НДФЛ не платит, то возвращать, по сути, нечего.
Поэтому он может воспользоваться правом переноса вычета на предшествующие периоды и оформить вычет за 2016, 2017 и 2018 гг. Т. е. вернуть НДФЛ, уплаченный до выхода на пенсию и покупки квартиры.
Вопрос №2: Взрослая дочка пенсионерки приобрела квартиру в 2021 г. Часть покупки оплачена из средств материнского капитала. Пенсионерка работает, но никогда вычеты не оформляла. Можно ли в этой ситуации оформить возврат подоходного налога?
Вычет (возврат НДФЛ) оформить можно, но при соблюдении определенных условий. Первое: за пенсионерку дочка вычет получить не может. Второй: по материнскому капиталу вычет не предоставляется в принципе. Поэтому деньги из материнского капитала следует вычесть из стоимости купленного жилья. И уже на полученную разницу можно оформить вычет (вернуть НДФЛ 13%).
Особенности оформления документов при покупке квартиры на правах долевой собственности, в ипотеку для возврата налоговых платежей.
В данных ситуациях для налоговой инспекции потребуются дополнительные документы.
- Приобретение квартиры с использованием ипотеки.
- Ксерокопия договора с банком о получении кредита и график денежных выплат по расчету в соответствии с данным договором.
- Документы, которые могут подтвердить выплату по договору процентов банковскому учреждению (банковская справка)
- Покупка недвижимости на условиях долевой собственности:
- Заявление о порядке распределения между собственниками недвижимости денежных средств от государства по имущественному вычету.
- Ксерокопия свидетельства о заключенном браке (при его наличии).
Проблемы с передачей документов
Документы лучше сдавать «в живую». При сдаче специалист ФНС предварительно проверит документацию. Недочеты можно устранить на месте. Если ошибка будет грубой, то перенести сдачу в другой ближайший приемный день, после приведения документов в порядок.
Сроки одобрения и выплаты имущественного вычета могут быть нарушены. Поэтому нужно фиксировать момент сдачи документации в инспекцию и состав документов (чтобы ИФНС не могла отрицать факт сдачи). От инспектора нужно требовать отметку о сдаче документации. Её ставят на копии н/декларации. Но лучше подготовить сопроводительное письмо, в котором отразить весь перечень документов. Следует на каждый пакет (ежегодный) составить отдельное сопроводительное письмо. В последнее время вовсе специалисты передают расписку о приеме документов, что вовсе облегчает эту процедуру.
Как работающему пенсионеру получить налоговую компенсацию при продаже собственного жилья.
Для этого необходимо:
- Подготовить требуемые документы, которые дадут возможность оформить возврат части налоговых платежей.
Основные документы, которые необходимо подготовить:
- Заявление, содержащие информацию о праве гражданина на получение денежной компенсации от государства.
- Копия ИНН гражданина.
- Ксерокопия всего паспорта заявителя.
- Заполненная декларация о доходах гражданина по форме 3- НДФЛ.
- Оформленная на предприятии справка по форме 2-НДФЛ.
- Копия документа, подтверждающего приобретение недвижимости.
- Копия документа, подтверждающего прохождение государственной регистрации приобретенного имущества.
- Информация о том, куда можно будет перевести денежные средства по возврату имущественного вычета.
- Копия пенсионного удостоверения гражданина.
- Другие.
Рекомендация. Для сотрудников налоговой инспекции следует подготовить не только копии вышеперечисленных документов, но так же и их оригиналы.