Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выплата зарплаты иностранным работникам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2023 года принимать на работу иностранцев, которые учатся по очной форме в государственных образовательных или научных организациях можно вне квоты (п. 5 ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 357-ФЗ).
Появился новый документ — РВПО
С 1 января 2023 года принимать на работу иностранцев, которые учатся по очной форме в государственных образовательных или научных организациях можно вне квоты (п. 5 ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 357-ФЗ).
В целях получения образования, иностранцы-студенты могут получить разрешение на временное проживание в РФ, а также возможность оформить вид на жительство вне зависимости от времени нахождения в России на основании разрешения на временное проживание.
Поскольку право на временное или постоянное проживание в РФ позволяет иностранным работникам трудоустраиваться вне квоты (ч. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ), то для привлечения их к работе не потребуется разрешение от МВД.
При приёме на работу иностранцы-студенты могут представить новый документ — разрешение на временное проживание в целях получения образования (РВПО). Его реквизиты нужно указать в трудовом договоре (ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 349-ФЗ).
Справка! РВПО — это разрешение на временное проживание в России в упрощённой форме для иностранцев, проходящих обучение по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, специалитета, магистратуры, ординатуры, ассистентуры-стажировки или по программе подготовки научных и научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре).
РВПО выдаётся по заявлению иностранного гражданина на срок обучения в государственной образовательной или научной организации и последующие 180 календарных дней. По истечении срока действия РВПО или его аннулирования, трудовой договор с сотрудником следует расторгнуть.
Новый регламент для временно пребывающих иностранцев на территории РФ
Временно пребывающие иностранные граждане – данный статус устанавливается в отношении иностранцев, получивших миграционную карту, но не имеющих ни вида на жительство, ни разрешения на временное проживание. (ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 года № 115-ФЗ).
Из Налогового кодекса следует, что в 2023 году НДФЛ, равный фиксированному платежу по патенту, нужно уплачивать на отдельный КБК. Он не входит в состав ЕНП. НДФЛ, который исчисляет работодатель в Санкт-Петербурге и области в соответствии со ст. 227.1 НК (НДФЛ, исчисленный с зарплаты иностранца, уменьшает на фиксированные авансовые платежи на основании полученного из ИФНС уведомления на 2023 г.), нужно перечислять в бюджет вместе с суммами НДФЛ, исчисленными и удержанными из зарплаты работников-россиян. Этот НДФЛ надо перечислять в бюджет в составе ЕНП и учитываться он будет на ЕНС.
Итак, отдельно от ЕНП уплачиваются:
- НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
- пошлина, по которой суд не выдал исполнительный документ;
- утилизационный сбор;
- взносы на травматизм (их надо будет перечислять в новый Социальный фонд России).
Срок постановки на миграционный учет в 2023 году
Иностранные граждане, которые прибыли на территорию РФ обязаны официально информировать органы МВД о мест фактического нахождения. А так же в течение семи календарных дней пройти регистрацию. Исключения касаются лишь граждан стран-республик бывшего СССР:
- Украина, Белоруссия – без официальной регистрации 90 календарных дней;
С 2020 года для граждан Украины этот период возможно будет сокращен до 7 дней (в силу политической ситуации).
- Узбекистан, Молдова или Азербайджан – 7 суток;
- Таджикистан – 15 суток;
- Казахстан, Киргизия, Армения – 30 суток;
Регистрация иностранца действует в течение 90 календарных дней. После истечения этого срока иностранный подданный обязан покинуть территорию России. Продление регистрации возможно в следующих случаях:
- наличие трудового договора либо патента;
- прохождение обучения;
- подача документов на регистрацию на временное проживание.
Пример 2. Оплата госпошлины за РВП через сайт ГУВМ МВД
Для начала нужно зайти на официальный сайт ГУВМ МВД, найти нужный раздел и последовательно заполнить предложенную форму. В результате пользователь получит готовую квитанцию, которую можно будет по желанию распечатать, отправить на эл. почту и, соответственно, оплатить любым доступным способом. Схематично весь процесс формирования квитанции выглядит следующим образом.
|
Как сформировать квитанцию на сайте ГУВМ МВД |
||||
|
1 |
2 | 3 | 4 |
5 |
|
Найти информационный сервис «Квитанции для оплаты госпошлины» и сформировать в нем квитанцию, указав требуемые сведения |
Записать свой регион, р-н и населенный пункт | Выбрать вид госпошлины за выдачу РВП иностранцу (1 600 рос. руб.) | Указать персональные данные отправителя для формируемой квитанции: ФИО, ИНН, почтовый адрес | Записать код с картинки и нажать на «оформить». |
После того, как все требуемые данные будут внесены, квитанция сформируется.
Обновления по работе с иностранцами в 2022 году
Постановлением Правительства от 07.10.2021 г. № 1706 обновлены размеры квот на привлечение к работе иностранных граждан в 2022 году.
В новом году будут действовать такие квоты в зависимости от вида деятельности:
| Отрасль промышленности | ОКВЭД | Размер квоты от общей численности сотрудников |
| Строительство | (Раздел F) | 80% (исключение — Амурская область, Республика Бурятия, г. Москва) 50% — Республика Дагестан 60% — Краснодарский край |
| Выращивание овощей | 01.12.1 | 50% |
| Продажа алкоголя в специализированных магазинах (розница) | 47.25.1 | 15% |
| Продажа табака в специализированных магазинах (розница) | 47.26 | 15% |
| Спортивная отрасль | 93.19 | 25% |
| Лесозаготовка, обработка древесины, изготовление изделий из древесины (соломки, пробки, материалов для плетения), оптовая торговля пиломатериалами и лесоматериалами | 02, 16, 46.73.1, 46.73.2 | 50% |
| Сфера обслуживания зданий и территорий, управление недвижимым имуществом на договорной основе или за вознаграждение | 81, 68.32 | 70% |
| Функционирование сухопутного пассажирского транспорта и автомобильного грузового транспорта | 49.3, 49.41 | 24% |
Иностранные работники
С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.
Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.
Ежемесячный платеж за патент в 2022 – сколько надо платить за патент в 2022 году?
Многие иностранные граждане уже слышали про изменение стоимости патента на 2022 год, и поэтому их очень интересует вопрос, сильно ли она изменится и сколько нужно платить за патент в 2022 году.
Отвечаем: сумма оплаты патента в 2022 году изменится по сравнению с 2019, поскольку был изменен коэффициент-дефлятор на 2022 год для патента, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину.
Таким образом, приказом Минэкономразвития в декабре был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2022 год, который составил 1,813. Данный коэффициент-дефлятор действовал до 27 января 2022 года, поскольку с 27.01.2022 года в силу вступил новый приказ Минэкономразвития РФ, который утверждает новый коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2022 год в размере 1,810.
Другими словами, в январе коэффициент-дефлятор НДФЛ снизился с 1,813 на 1,810 , и новый коэффициент начнет действовать 27.01.2022 года.
Напомним, в прошлом, 2019 году, коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,729.
Соответственно, в 2022 году сумма патента для иностранных граждан изменилась, и теперь ежемесячный платеж за патент в 2022 году будет оплачиваться с учетом этих изменений.
Ниже в таблице представлена ежемесячная фиксированная стоимость патента для иностранных граждан в 2022 по каждому региону Российской Федерации, которую необходимо будет платить после 27 января 2022 года, то есть со дня вступления в силу нового приказа.
Сколько НФДЛ платить за патент на работу иностранному гражданину в 2022 году, отображено в последнем столбике данной таблицы.
Другими словами, в последнем столбике таблицы вы можете посмотреть размер фиксированного авансового платежа за патент на работу для иностранцев в 2022 году по регионам РФ с 27.01.2022 года.
Как удерживается НДФЛ с иностранных работников в 2022 году
Если мигрант получил патент в конце 2015 года, то статус резидента в понимании НК РФ он получил в 2016 году. Тогда же он получил право на налоговый вычет и возможность написать заявление работодателю. Поскольку передача информации по ведомствам проходит долго, к тому времени, как предприятие получит уведомление о праве вернуть часть авансовых платежей, возврат части сумм через нанимателя станет невозможным.
Сделать это можно несколькими способами. Направить свою просьбу работодателю. Бухгалтерия должна запросить в ФНС справку-уведомление о праве возмещать налог и о том, не обратился ли этот же специалист с таким же вопросом к другому своему работодателю. Только после одобрения налоговой работники финансовой службы предприятия могут провести для сотрудника вычет НДФЛ при работе по патенту.
Подводные камни для нанимателя и самого сотрудника из-за рубежа
Для привлечения кадров из других государств работодатели стараются соблюдать все требования в оформлении документации. Тем не менее, желательно более серьезно подойти к решению этого вопроса, чтобы избежать ошибок как со стороны ВКС, так и со стороны принимающей организации. Работодателям и иностранным специалистам нужно обратить внимание на следующие моменты:
- При составлении договора в обязательном порядке следует указать фамилию и имя иностранного работника, переведенные на русский язык. Имена не должны отличаться в разных документах.
- Договор не должен подписываться посторонними лицами — родственниками иностранца или представителем организации. Если контракт подписывает уполномоченный работник на основании доверенности, рекомендуется приложить не только её копию, но и оригинал.
- Для оказания своевременной медицинской помощи иностранному гражданину и членам его семьи работодателю необходимо заранее оформить договор с организацией здравоохранения.
- Если специалист желает работать в нескольких субъектах, то ему следует получить разрешение на труд, которое будет действительно в этих краях и областях России.
- В договоре нужно прописать ту зарплату, которая соответствует его статусу.
Иностранные высококвалифицированные специалисты работают в Российской Федерации в разных отраслях. Это работники, имеющие солидный багаж знаний, новаторские идеи и научные разработки, богатый практический опыт и хорошие навыки трудовой деятельности. Их сотрудничество с российскими работодателями дает ощутимые результаты в развитии производственной, научной, образовательной и других сферах.
Пример расчета и перечисления взносов
Сотрудник-высококвалифицированный специалист, категория: временно проживающий, не являющийся гражданином стран ЕАЭС, Маори Л. получает ежемесячно 200000 руб., других начислений не производилось. Рассчитать страховые взносы за август 2023г.
Начисления нарастающим итогом в августе составили 1600000 руб. (200000 руб. * 8 мес.), что выше предельной величины 1021000 руб. (по ОПС) и 815000 руб. (по ОСС), поэтому за август будут произведен расчет
| Взносы на | Расчет | Сумма, руб. |
| ОПС | 200000 руб. * 10% | 20000 |
| ОМС | — | — |
| ОСС | 200000 руб. * 0% | |
| Итого | 20000 |
20000 руб. будет перечислено страховых взносов за август.
Налогоплательщиками ЕСН являются физические лица и организации, производящие выплаты физическим лицам (ст. 235 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 236 НК РФ объектом налогообложения ЕСН для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые работникам по трудовым, гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, и по авторским договорам.
В соответствии со ст. 11 ТК РФ правила, установленные ТК РФ и иными актами, содержащими нормы трудового права, распространяются в том числе на трудовые отношения с участием иностранных граждан. Следовательно, на данные выплаты организации следует начислять ЕСН независимо от того, где данные граждане проживают: за границей или на территории РФ.
Граждане и юридические лица являются участниками отношений, регулируемых гражданским законодательством. При этом правила, установленные гражданским законодательством, применяются к отношениям с участием иностранных граждан и иностранных юридических лиц (п. 1 ст. 2 ГК РФ). Значит, на указанные выплаты организации следует начислять ЕСН независимо от того, является иностранный гражданин резидентом или нерезидентом РФ.
Таким образом, ЕСН начисляется на выплаты и вознаграждения, производимые иностранным гражданам по трудовым, гражданско-правовым (предметом которых является выполнение работ, оказание услуг) и авторским договорам вне зависимости от того, где проживают иностранные граждане и являются ли они резидентами РФ.
Напомним, что на выплаты, произведенные в пользу работников по гражданско-правовым и авторским договорам, не начисляется ЕСН в части взносов в ФСС РФ (п. 3 ст. 238 НК РФ).
Что будет, если не уплатить налоги
За неуплату налогов и взносов предусмотрена уголовная ответственность. Мера воздействия будет зависеть от того, кто осуществляет перечисление средств (юридическое или физическое лицо), а также от размера задолженности.
| Работодатель-физическое лицо | Работодатель-юридическое лицо | |
|---|---|---|
| Крупный размер – за три предшествующих финансовых года сумма задолженности составляет: более 5 000 000 рублей (при этом 25 % из них не исчислены, не удержаны и не перечислены в бюджет) или более 15 000 000 рублей | штраф в сумме от 100 000 до 300 000 рублей / дохода осужденного за период от 1 до 2 лет, или лишение свободы на период до 1 года или принудительные работы продолжительностью до 1 года, или арест на период до 6 месяцев | штраф в сумме от 100 000 до 300 000 рублей / дохода осужденного за период от 1 до 2 лет, или арест на период до 6 месяцев или принудительные работы / лишение свободы на период до 2 лет (альтернатива: запрет занимать определённые должности / осуществлять некоторые виды деятельности на период до 3 лет) |
| Особо крупный размер – за три предшествующих финансовых года сумма задолженности составляет: более 15 000 000 рублей (при этом 50 % из них не исчислены, не удержаны и не перечислены в бюджет) или более 45 000 000 рублей | штраф в сумме от 200 000 до 500 000 рублей / дохода осужденного за период от 1,5 до 3 лет или принудительные работы / лишение свободы на период до 3 лет. | штраф в сумме от 200 000 до 500 000 рублей / дохода осужденного за период от 2 до 5 лет или принудительные работы на срок до 5 лет (альтернатива: запрет занимать определённые должности / осуществлять некоторые виды деятельности на период до 3 лет) или лишение свободы на период до 6 лет |
Принять на работу высококвалифицированного иностранца могут:
- научные, научно-технические и образовательные организации (высшие и средние профессиональные, за исключением духовных);
- медицинские учреждения;
- коммерческие предприятия;
- аккредитованные в РФ представительства и филиалы иностранных юридических лиц;
- некоммерческие физкультурно-спортивные организации и спортивные федерации (кроме должностей из перечня, утвержденного приказом Минспорта № 892 от 21.09.2015, — врач по спортивной медицине спортивных сборных команд, главный тренер спортивной сборной команды Российской Федерации и пр., всего 17 наименований).
Подводные камни для нанимателя и самого сотрудника из-за рубежа
Для привлечения кадров из других государств работодатели стараются соблюдать все требования в оформлении документации. Тем не менее, желательно более серьезно подойти к решению этого вопроса, чтобы избежать ошибок как со стороны ВКС, так и со стороны принимающей организации. Работодателям и иностранным специалистам нужно обратить внимание на следующие моменты:
- При составлении договора в обязательном порядке следует указать фамилию и имя иностранного работника, переведенные на русский язык. Имена не должны отличаться в разных документах.
- Договор не должен подписываться посторонними лицами — родственниками иностранца или представителем организации. Если контракт подписывает уполномоченный работник на основании доверенности, рекомендуется приложить не только её копию, но и оригинал.
- Для оказания своевременной медицинской помощи иностранному гражданину и членам его семьи работодателю необходимо заранее оформить договор с организацией здравоохранения.
- Если специалист желает работать в нескольких субъектах, то ему следует получить разрешение на труд, которое будет действительно в этих краях и областях России.
- В договоре нужно прописать ту зарплату, которая соответствует его статусу.
Иностранные высококвалифицированные специалисты работают в Российской Федерации в разных отраслях. Это работники, имеющие солидный багаж знаний, новаторские идеи и научные разработки, богатый практический опыт и хорошие навыки трудовой деятельности. Их сотрудничество с российскими работодателями дает ощутимые результаты в развитии производственной, научной, образовательной и других сферах.