Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы ИП 2023. Шпаргалка по расчету, уплате страховых взносов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.
Как платят налог на упрощённой системе
Кроме того, в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:
- за первый квартал – 28 апреля;
- за полугодие – 28 июля;
- за девять месяцев – 28 октября.
Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.
Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя. Эти платежи тоже уменьшают размер налога.
Реальный пример календаря предпринимателя Александра
Индивидуальный предприниматель Александр из г.Москва рассказал нам свой план всех оплат. Его план будет хорошо работать для предпринимателей с ежеквартальным доходом свыше 1 млн рублей.
- Март: до последнего рабочего дня месяца оплачиваются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, а также ПФР 1% (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.).
- Апрель: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за IV квартал предыдущего года (в полном объёме) и за I квартал текущего года (за вычетом всей суммы страховых взносов, уплаченных месяцем ранее).
- Июль: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за II квартал текущего года.
- Октябрь: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за III квартал текущего года.
- Единый налог разделён на четыре платежа, каждый из которых предприниматели уплачивают раз в квартал. Если затянуть с уплатой, налоговая начислит пени за каждый день просрочки.
- Некоторым предпринимателям установили льготную ставку 0% до конца 2024 года.
- Для ИП на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» действуют разные налоговые ставки, и налоги рассчитываются разными способами.
- Помимо годового налога ИП на УСН без сотрудников должны платить страховые взносы за себя. Сумму налога можно полностью уменьшить на эти взносы.
- В 2023 году для ИП на УСН изменились лимиты по доходу. Лимиты по количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств остались прежними. Если их превысить, придётся платить налог по повышенным ставкам или переходить на ОСН.
УСН — наиболее популярная система для малого и среднего бизнеса. Привлекает небольшой налоговой нагрузкой и относительно простым ведением учета.
УСН бывает двух видов.
Объектом налогообложения выступают доходы
- ИП (УСН «доходы». При нем ставка налога составит 6 %.
- УСН «доходы минус расходы». С ним ИП платит налог 5–15 % (точную цифру определяет региональное законодательство). Расходы при этом должны быть четко задокументированы и экономически обоснованы для вашего бизнеса.
В 2023-м к этим двум видам добавился третий — экспериментальный.
Экспериментальный режим АУСН можно применять в Москве и Подмосковье, Татарстане и Калужской области.
Новый АУСН (автоматизированная система налогообложения) отличается от обычного УСН лимитами: годовой доход не должен превышать 60 млн рублей в год, а количество сотрудников — 5 человек.
ИП на АУСН не платят за работников страховые взносы, не подают декларации и не ведут книгу учета доходов и расходов.
Ограничения по УСН:
- Количество работников — не более 130 человек;
- Доход 200 млн рублей, умноженный на дефлятор ВВП (коэффициент, делающий поправку на инфляцию).
В 2023 году он равен 1,257 (приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 № 573). Соответственно, максимально возможный доход на УСН в 2023 году равен 251,4 млн рублей. Это на 32,2 млн рублей больше, чем в 2022 году.
- Компания не производит подакцизные товары и не добывает полезные ископаемые;
- ИП, которые занимаются производством и продажей ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, с 1 января 2023 года не смогут применять «упрощенку» (ФЗ от 09.03.2022 № 47-ФЗ). Им следует перейти на ОСНО.
Какие налоги придется платить:
- По УСН «доходы» — базовая ставка 6%, повышенная ставка – 8%;
- По УСН «доходы минус расходы» — базовая ставка 15%, повышенная — 20%;
- Страховые взносы за себя и работников. В 2023 году взносы за себя будут учитываться единой суммой в 45 842 рублей (36 723 рублей на пенсионное страхование и 9 119 рублей на медицинское).
Преимущества УСН:
- Проще платить налоги (ИП на УСН не платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль);
- Система выгоднее для малых и средних предприятий из-за невысокой процентной ставки, простого бухучёта
- Можно выбрать налоговую базу и ставку
- Можно совмещать с другими спецрежимами. Чаще всего УСН применяют вместе с патентом, это помогает сэкономить на налогах.
Недостатки УСН:
- Перечень расходов и обязательный минимальный налог
- Нельзя снизить налоговую базу, если это представительские расходы, убытки, полученные в результате хищения или недостачи имущества.
- Для УСН «Доходы минус расходы» обязательный минимальный налог равен 1% от доходов, его придётся заплатить, даже если расходы превысят доходы.
- Контрагентам невыгодно работать без НДС
Итого: кому выгоден УСН
- УСН «Доходы» — выгоден тем ИП, которые оказывают нематериальные, интеллектуальные услуги. Например, копирайтерам, веб-дизайнерам, маркетологам, смм-специалистам. У них практически нет расходов.
- УСН «Доходы минус расходы» — больше подойдет тем ИП, у которых доля расходов в общей сумме доходов превышает 60%. Например, парикмахеру-стилисту (аренда помещения в центре города, дорогие краски, инструменты и расходники могут съедать значительную часть выручки).
Ирина Тимченко, налоговый инспектор:
«Чтобы понять, какой режим налогообложения для ИП выбрать в 2023 году, надо взвесить все плюсы и минусы каждой из систем, требования и ограничения.
Например, для ИП, занимающихся производством и продажей товаров, может быть выгоднее выбрать УСН или ПСН, так как в этих системах налоги рассчитываются на основе оборота, а не прибыли, что может снизить налоговую нагрузку в случае, если у ИП маленькая прибыль, но большой оборот. В то же время, для ИП, занимающихся услугами, может быть выгоднее выбрать ОСН, так как в этой системе налоги рассчитываются на основе фактической прибыли.
Важно учитывать также региональные особенности, так как ставки налогов могут отличаться в разных регионах. Например, ставка на УСН Доходы минус расходы может быть разной в зависимости от региона, что может повлиять на выбор системы налогообложения. Точно так же от региона зависит размер ПСН (патентной системы). При выборе системы налогообложения в 2023 году также важно учитывать тип налогообложения будущих партнеров и контрагентов, так как система налогообложения ИП может повлиять на их решение о сотрудничестве».
Новые документы по налогам и взносам на упрощенке в 2023 году
Деньги теперь приходят единым платежом, поэтому необходимо уточнять их целевое назначение с помощью уведомлений и отчетов. Требование действует и для ООО, и для индивидуальных предпринимателей.
1. Уведомление об исчисленном налоге в ФНС по форме, которую утвердил приказ №ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022 (КНД 1110355).
Что указать: реквизиты из прежних платежных поручений (КПП, КБК, ОКТМО), сколько и когда платите.
В какой форме сдать: если вы отчитываетесь в гос. органы на бумаге, то и уведомление можно подать в бумажной форме; если отчитываетесь онлайн, то исключительно в электронном виде.
2. Заявление о распределении денег на ЕНС для зачета на сокращение налогов (уточняйте, подавать ли его вашей компании).
А можно в 2023 году продолжать пользоваться раздельными платежным документами? Да, но только если вы еще не отправляли уведомление. В следующем году, по планам, должен остаться только один легальный способ перечисления средств.
Авансы и налог по УСН в 2023 году: куда отправлять
Только на УФК по Тульской области. При этом сверка идет с инспекторами в вашем регионе.
КБК зависит от выбранного способа уплаты налогов: в ЕНП или раздельными платежками.
| Способ | Код |
| В рамках ЕНП | 18201061201010000510 |
Разными платежками
|
18210501021011000110 18210501011011000110 |
В начале 2023 года прошло внесение изменений в порядок перечисления налогов, сборов и взносов. ИП теперь должны перечислять всю сумму налогов единым налоговым платежом на единый налоговый счет. Страховые взносы также больше не будут рассчитываться по отдельности. Сроки уплаты всех платежей теперь привязаны к 28-му числу каждого месяца.
Благодаря интеграции касс Лайтбокс с сервисом «Мое дело» вы легко разберетесь во всех налоговых нововведениях. Формирование отчетов и перечисление налогов будет занимать минимум времени, и вы сможете сконцентрировать свое внимание на развитии и масштабировании бизнеса.
Остались вопросы? Оставьте заявку. Наши специалисты свяжутся с вами в ближайшее рабочее время.
Новый порядок уплаты налогов
В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.
Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.
Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:
- недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
- налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
- различные пени;
- проценты;
- штрафы.
Налоговый календарь на январь 2023
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 9 января | НДФЛ с больничных и отпускных, которые сотрудники получили в декабре 2022 г., а также с декабрьской зарплаты, выплаченной 30 декабря 2022 г.
Фиксированные страховые платежи за ИП за 2022 г.* |
|
| 16 января | Кадровая отчетность за декабрь 2022 г. — формы СЗВ-М и СЗВ-ТД. | Страховые взносы «на травматизм» за декабрь 2022 г. |
| 20 января | Бумажная форма 4-ФСС за 2022 г.
Журнал учёта счетов-фактур (выставленных и полученных) за IV квартал 2022 г. в электронном виде. Декларация по косвенным налогам за декабрь 2022 г (при импорте из государств ЕАЭС). Единая упрощенная налоговая декларация за 2022 г. Декларация в Росалкогольрегулирование за IV квартал 2022 г. |
НДС за декабрь 2022 г. (при импорте продукции из государств ЕАЭС). |
| 25 января | Электронная форма 4-ФСС за 2022 г.
Декларация по НДС за IV квартал 2022 г. Уведомление по НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 января РСВ за 2022 г. |
|
| 30 января | Страховые взносы за декабрь 2022 г.
НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 января НДС за 2022 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за IV квартал 2022 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за январь 2023 г. (при ежемесячной оплате авансов по результатам прошедшего квартала) |
Налоговый календарь на апрель 2023
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 17 апреля | Подтверждение основного направления деятельности в Социальный фонд. | Страховые взносы «на травматизм» за март 2023 г. |
| 20 апреля | Журнал учета счетов-фактур за I квартал 2023 г.
Декларация по косвенным налогам за март 2023 г. (по импорту продукции из государств ЕАЭС). Декларация в Росалкогольрегулирование за I квартал 2023 г. Единая упрощенная декларация за I квартал 2023 г. |
НДС за импорт продукции из стран ЕАЭС за март 2023 г. |
| 25 апреля | ЕФС-1 за I квартал 2023 г.
РСВ за I квартал 2023 г. 6-НДФЛ за I квартал 2023 г. Персонифицированные сведения о физлицах за март 2023 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 марта по 22 апреля Уведомления о земельном, транспортном, имущественном налоге юрлиц за I квартал 2023 г. Уведомление об авансе по УСН за I квартал 2023 г. Декларация по УСН для ИП за 2022 г. Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за период с января по март 2023 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Декларация по НДС за I квартал 2023 г. |
НДФЛ для ИП на общем налоговом режиме за I квартал 2023 г. |
| 28 апреля | Налог на прибыль за I квартал 2023 г. (при ежеквартальной оплате).
Доплата по налогу на прибыль за I квартал 2023 г. (при оплате ежемесячных авансов по показателям прошедшего квартала). Налог на прибыль за апрель 2023 г. (при оплате ежемесячных авансов по показателям предшествующего квартала). Налог на прибыль за март 2023 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Земельный, транспортный, имущественный налоги для юрлиц за I квартал 2023 г. Аванс по УСН за I квартал 2023 г. УСН для ИП за 2022 г. Страхвзносы за март 2023 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 23 марта по 22 апреля НДС за I квартал 2023 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за I квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате) . |
Страховые взносы ИП без работников в 2023 году
В 2023 году сумма страховых взносов ИП без работников является фиксированной и не зависит от уровня МРОТ, как это было в предыдущие годы.
Согласно ст. 430 НК РФ, в 2023 году предприниматели, не выплачивающие денежное вознаграждение работникам, рассчитывают размер страховых взносов по формуле:
СтрВзнИП без работников = (ФиксВзносОПС + ФиксВзносОМС) / 12 мес. * ПериодИП + ДопВзносОПС,
где ФиксВзносОПС – фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
ФиксВзносОМС – фиксированный взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС);
ПериодИП – период деятельности ИП (пребывание на учете в ЕГРИП) в календарных месяцах;
ДопВзносОПС – дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от суммы дохода ИП сверх предельной величины 300.000 руб.
Размер фиксированных взносов для ИП без работников в 2023 году составляет:
- по ОПС – 29.354 руб.;
- по ОМС – 6.884 руб.
Обязательные платежи на Пенсионное, Медицинское, Социальное страхование индивидуальных предпринимателей разделяются на собственные и за сотрудников. Какой налог платит ИП, если нет дохода за 2022 г. вне зависимости от выбранной системы налогообложения:
- в ПФ 32 448 руб.;
- в МС 8 426 руб.
Налоги ИП за себя на обязательное пенсионное страхование рассчитаны для годового дохода до 300 тыс. руб. При превышении к фиксированным платежам добавится 1% от суммы выше нормированной выручки. Но не более 259 584 руб.
Сумма страховых взносов ИП начисляется дифференцировано в зависимости от даты регистрации или прекращения деятельности предпринимателя. Они оплачиваются только за рабочие месяцы. На фиксированные взносы ИП не предусмотрены льготы. Оплачивать их надо независимо от периода работы с момента регистрации.
Расчет страховых взносов ИП пример:
ИП зарегистрировался 29 марта, то есть отработал 9 месяцев и 3 дня. У ИП взносы за себя составят:
- в ПФ 24 597, 68 руб.;
- в МС 6 387,45 руб.
Срок сдачи уведомления ЕНП по итогам 1 кв.2023 года
Для большинства налогов и страховых взносов установлен единый срок подачи уведомления – 25-е число месяца, в котором установлен срок уплаты.
Таким образом, законодательством РФ предусмотрена не квартальная, а помесячная контрольная дата сдачи в ИФНС уведомления по ЕНП. Однако, стоит признать, что в уведомлении могут фигурировать не только месячные, но и квартальные платежи по налогам. Так, например, в апрельском уведомлении следует отразить не только НДФЛ (по итогам прошедшего месяца), но и платежи по итогам 1 квартала 2023 года (например, УСН или налог на имущество). В таблице ниже – расшифровка налогов и страховых взносов в уведомлении по итогам 1 кв.2023 года:
| НДФЛ, удержанный в период 23.03–22.04 |
| Авансовый платеж по налогу на УСН за I квартал |
| Авансовый платеж по налогу на имущество организаций за I квартал |
| Авансовый платеж по транспортному налогу за I квартал |
| Авансовый платеж по земельному налогу за I квартал |
| Авансовый платеж ИП по НДФЛ за I квартал |
Как видно из таблицы, страховые взносы по итогам 1 квартала 2023 года в уведомление включать не нужно.