Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как верно заполнить платежку по единому налоговому платежу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самая грубая ошибка в платежке — неверно указанный банк получателя. В таких случаях деньги не поступают в российский бюджет. Придется платить еще раз. Обязанность по уплате налога, разумеется, будет считаться невыполненной, а на недоимку начисляться пени, может быть наложен и штраф.
Что делать, если ошиблись в реквизитах?
Так, если организация не заплатит годовой налог до 1 марта следующего года или перечислит его не в полном объеме, то получит штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога. При этом для тех, кто умышленно не платит или занижает налоговую базу, штраф будет удвоен — 40 % (ст. 122 НК).
Если в платежном поручении по транспортному налогу в 2023 году будет неверно указан счет Федерального казначейства, то согласно пп. 4 п. 4 ст. 45 НК обязанность по уплате налога тоже считается невыполненной. Однако надежда отстоять свою правоту и не уплачивать штраф еще есть, т. к. деньги в бюджет все же поступили. Некоторые суды признают налог уплаченным даже при неправильном указании счета УФК. Например, так посчитал Федеральный арбитражный суд Московского округа при рассмотрении аналогичного дела (постановление от 03.04.2012 № А40-42830/11-99-191).
Остальные ошибки, такие как неверно указанные КБК, название ИФНС, коды ИНН, КПП, ОКТМО, не являются существенными. Их легко исправить.
Например, бухгалтер ошибся в КБК. Деньги в бюджет поступили, а значит, их можно там найти. Налог мог попасть на другой КБК или в разряд невыясненных платежей. Оба варианта событий поправимы — нужно обратиться в ИФНС с заявлением об уточнении платежа. Налоговики найдут деньги и зачислят их на верные реквизиты. Инспекторы могут даже быстрее вас обнаружить ошибку, тогда попросят уточнить платеж или сделают это сами, без вашего участия.
Несмотря на простоту исправления таких ошибок, старайтесь не допускать их в 2023 году. Потому как придется платить пени по транспортному налогу, а точнее, по недоимке, образовавшейся из-за просрочки платежа (ст. 75 НК). Если вам удалось обнаружить свою ошибку, незамедлительно подайте заявление об уточнении платежа.
ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖЕК ПО НОВЫМ РЕКВИЗИТАМ
Правила заполнения платежек изменились из-за новых правил уплаты налогов и взносов.
С 1 января 2023 года все компании и ИП переходят на уплату налогов и страховых взносов единым налоговым платежом.
Перечислять деньги ООО и ИП теперь должны единым налоговым платежом на единый налоговый счет.
Новый порядок уплаты означает, что каждому налогоплательщику откроют свой счет в Федеральном казначействе, на который и придется и переводить деньги.
А вот отдельных платежек по большинству налогов и взносам с 2023 года не будет (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
Единый налоговый счет (ЕНС) — это новая форма учета платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
ЕНС — это единая сумма расчетов налогоплательщика с бюджетом.
Налогоплательщик всегда будет понимать либо он должен государству, либо он может распорядиться положительным остатком по своему усмотрению.
Единый налоговый платеж (ЕНП) — это перечисление денег единой платежкой для всех налогов.
От уплаты налогов и страховых взносов через перечисление ЕНП на ЕНС отказаться не получится.
Однако в НК есть случаи, когда платежи в бюджет можно отправить не в составе ЕНП (п. 1 ст. 58 НК).
По новым правилам компании и ИП будут перечислять в составе ЕНП:
-
налоги, в том числе НДФЛ за работников;
-
авансовые платежи по налогам;
-
страховые взносы, кроме взносов на травматизм;
-
сборы; пени, штрафы и проценты по налогам, сборам и страховым взносам.
Можно выделить такие преимущества новой системы:
- меньше ошибок при заполнении платежных поручений. Например, в налоговую каждый год поступает 30 млн неправильно заполненных платежек;
- переплата автоматически идет на будущие платежи и для этого не надо писать дополнительные заявления, чтобы ее учесть;
- перечислять деньги на ЕНС можно, когда удобно. Главное, чтобы к сроку уплаты на счете было достаточно денег, а в налоговой — отчетность или уведомление.
При этом есть неудобные моменты:
- налогоплательщик самостоятельно рассчитывает налоги, сборы и взносы и присылать в налоговую уведомление;
- деньги списываются со счета пропорционально и повлиять на это нельзя. Например, если есть задолженность, с которой предприниматель не согласен, то налоговая все равно ее спишет в первую очередь;
- если на счете недостаточно денег, инспекторы сами распределят их пропорционально всем обязательствам. В итоге задолженность может быть сразу по нескольким налогам, взносам и сборам.
Оформление платежки на уплату старых долгов
Если налогоплательщик желает после 1 января 2023 года произвести платеж в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, такой платеж все равно будет учитываться в качестве ЕНП и определяться по принадлежности в соответствии со ст. 45 НК РФ (п. 10 ст. 4 Федерального закона № 263-ФЗ).
Специфические особенности при заполнении соответствующих платежных поручений отсутствуют: включите вы эту сумму в платежку по ЕНП или сформируете отдельное платежное поручение с реквизитами, идентифицирующими конкретный платеж, судьба этих средств не изменится.
Если соответствующие суммы недоимок были предварительно задекларированы, подавать по ним уведомление не требуется.
Объект налогообложения
Согласно ч. 1 ст. 358 НК РФ, в число объектов налогообложения (ч. 1 ст. 358 НК РФ) входят автомобили, мототехника, автобусы, другие машины и механизмы, воздушные и водные ТС, которые были зарегистрированы в соответствии с российским законодательством.
Не нужно платить налоги на автомобили и другие ТС для юридических лиц на:
- промысловые речные и морские суда;
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, если основной вид деятельности их владельца – пассажирские и/или грузовые перевозки;
- тракторы, комбайны и другие ТС, которые зарегистрированы на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используются при производстве сельхозпродукции
КБК в платежке по транспортному налогу
В платежке КБК отражается в поле 104.
КБК необходим, чтобы перечисление поступило на нужный счет администрирующего этот бюджетный доход органа.
При неверном отражении КБК, который в платежке отражается в поле 104, платеж будет зачислен не по назначению, и будет являться недоимкой по транспортному налогу и это грозит штрафными санкциями и пени.
Важно! На каждый вид платежа и КБК в нем формируется отдельное платежное поручение: налог, штраф, пени.
Для транспортного налога с организаций предусмотрены такие КБК:
| Доход | КБК |
| сумма основного платежа | 182 1 0600 110 |
| пени | 182 1 0600 110 |
| проценты | 182 1 0600 110 |
| суммы взысканий (штрафов) | 182 1 0600 110 |
Инструкция: заполняем платежку на транспортный налог
Исключений в данном случае не предусмотрено.
- Налоговый период.
О том, как правильно определить реквизит, мы подробно рассказали в специальном материале . Напомним, что если в регионе не установлены отчетные периоды (кварталы), то в 107 поле платежки укажите «ГД.00.ГГГГ», где «ГГГГ» — календарный год, за который производится расчет.
Например, чтобы оплатить транспортный налог (образец платежки 2023) в поле 107 пропишите «ГД.00.2018». Если чиновники утвердили авансовые ежеквартальные платежи, то поле «Налоговый период» заполните в формате «КВ.ХХ.ГГГГ», где «КВ» — постоянная, «ХХ» — номер квартала по порядку от 01 до 04, а «ГГГГ» — календарный год.
- Код бюджетной классификации.
Если указать неверный КБК, то платеж может быть зачислен в пользу другого фискального обязательства.
А за образовавшийся долг по дорожному сбору начислят пени и штрафы.
Проверьте, правильно ли вы указали код бюджетной классификации:
- уплачиваем начисленные пени — 182 1 06 04011 02 2100 110;
- оплачиваем основной налоговый платеж — 182 1 06 04011 02 1000 110;
- погашаем выставленный штраф — 182 1 06 04011 02 3000 110.
Если в КБК допущена ошибка, то направьте в ФНС письмо об уточнении платежа. Далее вы можете бесплатно скачать готовый образец платежки — транспортный налог 2023 для организаций.
Все налогоплательщики обязаны сдавать отчетность по данному налоговому обязательству.
Сдать декларацию с первого раза поможет статья .
Платежное поручение по транспортному налогу за год
лица, удержавшие у физ. лица задолженность по исполнительному документу21 – ответственный участник консолидированной группы22 – участник КГН24 – физ. лицо – плательщик сборов, администрируемых ФСС26 – учредители (участники) должника в деле о банкротстве28 – участник ВЭД – получатель международного почтового отправленияСведения о плательщике – участнике КГН60ИНН ответственного участника102КПП ответственного участника8Плательщик – наименование ответственного участника101Статус налогоплательщика:21 – ответственный участник консолидированной группы22 – участник консолидированной группы104КБК (20 цифр)105ОКТМО (8 цифр)106Основание платежа:0 – взносы на травматизмТП –платежи (взносы) текущего годаПогашение задолженностей:ЗД –по прошлым налоговым периодам без требования ФНС об уплатеТР –по требованию ФНСРС –рассроченнойОТ –отсроченнойРТ –реструктурируемойПБ –в ходе процедур по банкротствуПР –приостановленной к взысканиюАП –по акту проверкиАР –по исполнительному документуИН –инвестиционного налогового кредитаТЛ –учредителем задолженности по банкротствуЗТ –текущей в ходе процедур по банкротству107Налоговый период зависит от 106 – Основание платежа:ТП, ЗД – ХХ.ХХ.ХХХХ1-2 знаки, платежи:МС – месяцКВ – кварталПЛ – полугодиеГД – год4-5 знаки, номер:от 01 до 12 – месяцот 01 до 04 – квартал01 или 02 – полугодие00 – если уплачивается раз в год7-10 знаки – год, за который перечисляете налог3 и 6 знаки – точкиКроме ТП и ЗДХХ.ХХ.ХХХХ указывается дата:ТР –уплаты, указанный в требованииРС –уплаты по графику рассрочкиОТ –окончания отсрочкиРТ –уплаты по графику реструктуризацииПБ –завершения банкротстваПР –приостановление взысканияИН –уплаты части инвестиционного налогового кредитаАП – 0АР – 00 – 0108Номер документа зависит от 106 – Основание платежа:«Номер документа» (знак «№» не ставится):ТП, ЗД – 0ТР –требованияРС –о рассрочкеОТ –об отсрочкеРТ –о реструктуризацииПБ –дела арбитражного судаПР –о приостановлении взысканияИН –о предоставлении инвестиционного налогового кредитаАП –о привлечении к ответственностиАР –исполнительного документа0 – 0109Дата документа зависит от 106 – Основание платежаТП –подписания декларации или расчетаЗД – «0»ТР –требования ФНСРС –о рассрочкеОТ –об отсрочкеРТ –о реструктуризацииПБ –принятия решения о банкротствеПР –о приостановлении взысканияАП –о привлечении к ответственностиАР –исполнительного документаИН –о предоставлении инвестиционного налогового кредитаТЛ –суда об удовлетворении заявления о погашении требования21Очередность платежа: 3 или 5«3» – в выставленных ФНС и внебюджетных фондов при принудительном взыскании«5» – в документах, составленных самостоятельно22Уникальный идентификатор платежаУИП – 20 или 25 знаков указывается, если установлен получателем средств (в требовании), если документ составлен самостоятельно, то ставится «0»106ТП –платежи (взносы) текущего года107ГД.00.20191080109Дата подписания декларации или расчета215220Назначение платежаТранспортный налог с организаций (за 2023 год)В платежке КБК отражается в поле 104.КБК
Объекты транспортного налога в 2020 году для юридических лиц
Платежи в бюджет в 2020 году считают по прошлогодним правилам. А главное изменение — 2020 заключается в том, что платеж за месяц продажи автомобиля и прочего транспорта платит один владелец.
Читать дальше: Арбитражный суд москвы как подать исковое заявление
Чтобы рассчитать сумму, определите, сколько полных месяцев оба собственника владеют транспортом. Если машину зарегистрировали до 15-го числа, то для нового собственника месяц считается полным. И уплату налога за этот месяц он берет на себя. И наоборот, если прежний владелец снял автомобиль с учета после 15-го числа, то покупателю за этот месяц платить не нужно. Платеж перечисляет прежний собственник.
«Компания-1 владеет автомобилем ВАЗ-2106 с 2020 года. 10 ноября 2020 года автомобиль продали Компании-2 и в этот же день сняли с учета. Компания-1 заплатит налог за январь-октябрь 2017 года, так как машину сняли с учета до 15 октября. А Компания-2 — за ноябрь-декабрь 2020 года».
Если у компании угнали машину до 15-го числа включительно, то за этот месяц начислять ничего не нужно (письмо Минфина России от 17 марта 2020 г. № 03-05-05-04/14738). Дату угона посмотрите в справке полиции. А если в ней нет такой даты, ориентируйтесь на дату справки.
«Компания получила справку об угоне машины от 18 апреля, и в ней написана дата угона — 4 апреля. Это значит, что за апрель компания не должна платить налог по угнанной машине».
Обратите внимание: если автомобиль ищут больше года, то справку об угоне надо сдавать в инспекцию ежегодно (письмо ФНС России от 30 сентября 2020 г. № БС-3-11/3660).
Региональные платежные особенности
Дополнительные сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц появляются внутри каждого отчетного года, если региональные власти своими НПА предусмотрели обязательные авансовые платежи по этому налогу.
Далеко не все регионы настаивают на уплате ежеквартальных авансов по транспортному налогу, но в любом случае игнорирование этого требования чревато материальными потерями в виде пеней за несвоевременное поступление обязательных налоговых сумм в бюджет.
Пример
Специалист по бухучету Потапов Р. М. последние три года ведет налоговый и бухгалтерский учет в ООО «Бригантина» (Свердловская область). С января 2022 года он добавил к своим обязанностям удаленный учет в ООО «Фортуна» (Московская область). Обе компании используют транспорт в своей деятельности.
Исполняя обязанность по уплате транспортного налога за 2021 год, Потапов Р. М. в феврале оформил платежные поручения от имени каждой из компаний. Затем с головой погрузился в годовую отчетность.
По поводу авансовых платежей он не беспокоился ─ в Свердловской области региональное законодательство платить авансы по транспорту не требует (п. 1 ст. 3 Закона Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ).
Что касается авансов по транспорту ООО «Фортуна», осуществлявшей деятельность в Московской области, то этот вопрос он из виду упустил, вовремя не заглянув в закон МО от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ. Эта невнимательность обернулась для ООО «Фортуна» дополнительными издержками ─ компании пришлось заплатить пени за несвоевременную уплату «транспортных» авансов, т. к. обязанность по их уплате предусмотрена в. п. 1 ст. 2 указанного закона.
Отметим, что в законах субъектов РФ может быть прописано только требование об уплате «транспортных» авансов, но устанавливать свои сроки их перечисления региональные власти не вправе.
Инструкция: заполняем платежку на транспортный налог
Исключений в данном случае не предусмотрено.
- Налоговый период.
О том, как правильно определить реквизит, мы подробно рассказали в специальном материале .
Напомним, что если в регионе не установлены отчетные периоды (кварталы), то в 107 поле платежки укажите «ГД.00.ГГГГ», где «ГГГГ» — календарный год, за который производится расчет. Например, чтобы оплатить транспортный налог (образец платежки 2023) в поле 107 пропишите «ГД.00.2018». Если чиновники утвердили авансовые ежеквартальные платежи, то поле «Налоговый период» заполните в формате «КВ.ХХ.ГГГГ», где «КВ» — постоянная, «ХХ» — номер квартала по порядку от 01 до 04, а «ГГГГ» — календарный год.
- Код бюджетной классификации.
Если указать неверный КБК, то платеж может быть зачислен в пользу другого фискального обязательства.
А за образовавшийся долг по дорожному сбору начислят пени и штрафы. Проверьте, правильно ли вы указали код бюджетной классификации:
- погашаем выставленный штраф — 182 1 06 04011 02 3000 110.
- уплачиваем начисленные пени — 182 1 06 04011 02 2100 110;
- оплачиваем основной налоговый платеж — 182 1 06 04011 02 1000 110;
Если в КБК допущена ошибка, то направьте в ФНС письмо об уточнении платежа. Далее вы можете бесплатно скачать готовый образец платежки — транспортный налог 2023 для организаций.
Все налогоплательщики обязаны сдавать отчетность по данному налоговому обязательству. Сдать декларацию с первого раза поможет статья .
Поделитесь с друзьями: Вместе с эти материалом часто ищут: Книга учета трудовых книжек — это документ, без которого нельзя правильно вести учет трудовых книжек, а это прямая обязанность нанимателя.
Порядок уплаты обязательных платежей с 2023 года
|
Вид платежа |
Плательщики |
Способ уплаты |
|
Налог на прибыль |
Организации |
ЕНП |
|
Налог на имущество организаций |
Организации |
ЕНП |
|
НДС |
Организации и ИП |
ЕНП |
|
НДФЛ за работников |
Организации и ИП |
ЕНП |
|
НДФЛ, уплачиваемый иностранцами со своих доходов от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента
|
Иностранные работники на патенте
|
Путем внесения НДФЛ отдельной платежкой
|
|
НДФЛ, уплачиваемый физлицами самостоятельно (например, при продаже имущества)
|
Физлица |
ЕНП |
|
Страховые взносы |
Организации и ИП |
ЕНП |
|
Единый налог по УСН |
Организации и ИП |
ЕНП |
|
Налог на профессиональный доход |
Самозанятые плательщики НПД
|
Путем внесения НПД или ЕНП
|
|
Транспортный налог |
Организации, ИП и физлица |
ЕНП |
|
Земельный налог |
Организации, ИП и физлица |
ЕНП |
|
Налог на имущество физлиц |
ИП и физлица |
ЕНП |
|
Единый налог в рамках ПСН |
ИП |
ЕНП |
|
Сборы за пользование объектами животного мира |
Организации, ИП и физлица |
Путем внесения сбора или ЕНП |
|
НДПИ |
Организации и ИП |
ЕНП |
|
Торговый сбор |
Организации и ИП |
ЕНП |
|
Налог на дополнительный доход (НДД) |
Организации |
ЕНП |
|
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов, уплачиваемые самостоятельно плательщиками сборов в соответствии с главой 25.1 НК РФ
|
Организации, ИП и физлица |
Путем внесения сбора или ЕНП |
|
Государственные пошлины, кроме госпошлин, в отношении уплаты которых судом выдан исполнительный документ
|
Организации, ИП и физлица |
Путем внесения пошлины или ЕНП |
|
Государственные пошлины, в отношении уплаты которых судом выдан исполнительный документ
|
Организации, ИП и физлица |
ЕНП |
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1: Как уплачивается транспортный налог при реорганизации компании?
Ответ: Налоговым периодом по транспортному налогу является календарный год. До реорганизации компания должна была выплачивать авансовые платежи и, таким образом компания, которая реорганизована обязана представить декларацию по этому налогу за последний период. Но если такая компания не подала декларацию и не выплатила налог, то уплату производит и подает декларацию правопреемник (до 01 февраля следующего года), что предусмотрено в декларации.
Вопрос №2: Выплачивается ли транспортный налог сельскохозтоваропроизводителями за трактора, самоходные комбайны и другие спецмашины в сельском хозяйстве?
Ответ: Если такие машины зарегистрированы на сельскохозтоваропроизводителей, то они не относятся к объектам налогообложения согласно пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ и Федерального закона от 29.12.2006 N 264-ФЗ «О развитии сельского хозяйства». Основное условие – целевое использование этих фондов в АПК.
Вопрос №3: Есть ли какие-то отличия от особенностей расчета и уплаты транспортного налога по НК РФ при применении УСН?
Ответ: Для УСН нет особенностей в отношении этого налога. Юридические лица производят расчет и уплату налог в общем порядке. ИП – на основании уведомления, которое направляет ФНС.
Ставка транспортного налога для юридических лиц в 2021 году
Налоговую ставку в 2021 году также устанавливает Налоговый кодекс Российской Федерации. Она зависит от «мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства».
Налоговый кодекс позволяет регионам увеличивать или уменьшать налоговые ставки, но не более, чем в десять раз. Что касается легковых автомобилей с двигателями мощностью до 150 л.с., то здесь данное ограничение не действует.
| Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в рублях) |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 2,5 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 3,5 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 5 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 7,5 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 15 |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 1 |
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 2 |
| свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | 5 |
| Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 5 |
| свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 10 |
| Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 2,5 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 4 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 5 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 6,5 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 8,5 |
Для дорогого транспортного средства налог рассчитывается с учетом повышающего коэффициента.