Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платит ИП на УСН в 2023 году с работниками». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Каждый индивидуальный предприниматель имеет право нанимать сотрудников. Главное — делать это по трудовым и гражданско-правовым договорам. Также допускается создавать документы на разовые работы и такие, где не требуется выполнять внутренний распорядок.
Сроки оплаты налогов на УСН с работниками
Платить налоги необходимо в точно назначенные сроки, чтобы не получать санкции со стороны налоговой инспекции. Сроки уплаты и сдачи отчётности перечислены в таблице ниже.
Таблица налогов на упрощённой системе налогообложения.
| Налог | Когда платить | Когда сдавать отчётность |
|---|---|---|
| Налог УСН | Авансовые платежи за необходимо перечислять до:
Налог по итогам года — до 28 апреля следующего календарного года. |
Декларацию за весь отчетный период необходимо подавать в ИФНС раз в год до 25 апреля. |
| Страховые взносы за работников. | Ежемесячно до 28 числа следующего месяца. Взносы «на травматизм» — до 15-го числа следующего месяца. |
Расчёт страховых взносов предоставляется в налоговую за каждый квартал до 25 числа следующего месяца, идущего за отчётным периодом.
Персонифицированные сведения по физлицам (бывшая форма СЗВ-М) предоставляется ежемесячно в ИФНС не позднее 25 числа следующего месяца. Подраздел 1.2 отчёта ЕФС-1 (бывшая форма СЗВ-СТАЖ) за календарный год представляется в СФР до 25 января следующего года (по новым правилам с 2023 года). Подраздел 1.1 отчёта ЕФС-1 (бывшая форма СЗВ-ТД) предоставляется в СФР не позднее дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, о заключении или окончании договора ГПХ, или не позднее 25 числа месяца, идущего за отчетным месяцем при иных кадровых мероприятиях. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 (бывшая форма 4-ФСС) предоставляется каждый квартал до 20 числа (в бумажном виде) или 25 числа (в электронном виде) следующего месяца, идущего за отчётным периодом. |
| Страховые взносы за себя | Необходимо платить взносы до 31 декабря текущего года.
Оплатить можно сразу всю сумму или разбить на части. Дополнительные взносы нужно оплатить до 1 июля следующего года. |
Отсутствует. |
| НДФЛ | Перечислять НДФЛ с доходов нужно в налоговую не позднее 28-го числа текущего месяца за период с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего месяца.
Исключения: — НДФЛ платится не позднее последнего рабочего дня года за период с 23 по 31 декабря; — НДФЛ платится не позднее 28 января за период с 1 по 22 января. |
Форма 6-НДФЛ сдаётся каждый квартал до:
Справка о доходах и НДФЛ подаётся в составе формы 6-НДФЛ (ранее справка 2-НДФЛ подавалась отдельно) |
| Транспортный налог | Ежегодно до 1 декабря следующего года. | Отсутствует. |
| Земельный налог | Ежегодно до 1 декабря следующего года. | Отсутствует. |
| Водный налог | Ежеквартально до 28-го числа месяца, идущего за отчётным периодом. | Декларация подается ежеквартально до 25-го числа месяца, идущего за отчётным периодом. |
| Налог на имущество | Ежегодно до 1 декабря следующего года. | Отсутствует. |
| Налог на добычу полезных ископаемых | Ежемесячно до 28 числа следующего месяца. | Декларация предоставляется ежемесячно в местную ИФНС не позднее 25-го числа следующего месяца. |
| Акцизы | Ежемесячно до 28 числа следующего месяца. | Декларация сдается ежемесячно до 25 числа следующего месяца. |
Отчетность: что сдавать и куда
Мы разобрали, какие налоги и обязательные платежи надо платить при открытии ИП и ведении деятельности. Теперь разберемся, как за работу отчитываться.
Вот что следует сдавать:
|
Режим |
Что сдавать |
|
УСН |
Декларация |
|
ЕСХН |
|
|
ПСН |
не подается |
|
ОСНО |
3-НДФЛ, по НДС |
Стоит отметить, что при совмещении разных видов придется отдельно по каждой подавать документы.
В таблице представлено куда платить налог и подавать декларации.
| По месту жительства ИП (абз. 2 п. 2 ст. 346.28 НК РФ) | По месту ведения деятельности |
|---|---|
| оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов | все остальные виды деятельности |
| развозная и разносная розничная торговля | |
| размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств |
Что изменилось в страховых взносах в 2022 году
Список не облагаемых взносами выплат остался прежним: это декретные и детские пособия, компенсации, выходные пособия. А предельные величины годового дохода изменились – свыше предела расчет взносов производится особым образом.
Например, пенсионный взнос платится в размере 10% при превышении установленного лимита. В 2022 году величина предельной базы для пенсионных взносов составит 1 150 тысяч рублей. По социальному страхованию – 865 тысяч.
Для удобства представим данные в таблице.
|
Вид страхования |
Величина предельной базы доходов сотрудника, в тысячах рублей |
Ставка страхового взноса |
|
|
2021 г. |
2022 г. |
||
|
Пенсионное |
1021 | 1150 |
Общая – 22% 10% – при превышении базы |
|
Социальное |
815 | 865 | Общая -2,9%
С превышающих сумм взносы не оплачиваются |
| Медицинское | Без предела | Без предела |
5,1% |
Общие условия по уплате страховых взносов останутся неизменными до 2022 – 30%.
Ставки из этой таблицы имеют общий характер. Для отдельных категорий действуют другие тарифы.
Куда оплачивать взносы за ИП и за работников на ЕНВД
C 2017 года изменилось «направление» уплаты взносов — если раньше их нужно было перечислять в соцфонды, то теперь получателем таких средств стала налоговая служба:
- Если предприниматель осуществляет деятельность в том же месте, где встал на учет — то фиксированные платежи он платит в свою налоговую;
- Если ИП зарегистрирован в одной налоговой, а ведет деятельность на территории другой ФНС, и в нее же отчитывается по ЕНВД, то платить фиксированные платежи он все равно обязан в свою налоговую по месту прописки;
- Если у предпринимателя есть работники, а деятельность ведется на территории «чужой» налоговой, то уплата платежей производится аналогично — вместе со своими фиксированными платежами в «свою» налоговую по месту регистрации. При этом нужно помнить, что 2-НДФЛ за работников и свои платежи ЕНВД он должен перечислять в «чужую» налоговую по месту деятельности.
Страховые взносы за себя
Начнем с платежей на обязательное пенсионное и медицинское страхование, которые многие предприниматели называют налогами. Методологически это неверно, потому что взносы не относятся к безвозмездным платежам, а накапливаются на личном счёте застрахованного лица. Из этих средств, в том числе, предпринимателю будет выплачиваться пенсия. Но для бизнеса и взносы, и налоги учитываются в общей налоговой нагрузке, поэтому сказать об этом необходимо.
Сумма страховых взносов ИП за себя в 2021 году составляет 40 874 рубля плюс дополнительный взнос в 1% с годового дохода, превышающего 300 000 рублей. Размер взносов не зависит от выбранного налогового режима. Подробнее о расчётах взносов, а также о льготных периодах, когда их можно не платить, мы рассказали в этой статье.
За каких работников надо платить страховые взносы
Введено также и верхнее ограничение размера взносов на ОПС – в 2021 году эта сумма не может превышать цифру в 259 584 рубля.
Все работодатели обязаны платить страховые взносы за своих работников и сдавать расчет по страховым взносам в ИФНС. Для ИП, независимо от применяемого режима налогообложения, никаких исключений нет.
Либо предприниматель должен за свой счет обеспечить дистанционного сотрудника всем необходимым для удаленной работы.
Отправляем уже не 10 тыс. в ПФР, а остаток от общего взноса (от 26545,00), т.е. 6 545,00. И этим траншем мы закрываем свои обязательства перед ПФР.
Разобравшись в вопросе, сколько ИП должен платить за работника в 2021 году, многие бизнесмены приходят к очевидному выводу: раздувать штат в современных условиях крайне не выгодно. Зачастую на многие задачи проще взять подрядчиков, часть работы поручить аутсорсинговым компаниям.
Расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами — первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
Страховые взносы перечисляются по месту жительства
За второй квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР. Осталось 12 385,00 руб., из которых 5 840,000 — в ФФОМС.
Предположим, в январе 2020 года компания уплатила страховые отчисления за декабрь 2019 года. Но в 2019 году она работала на «упрощенке», а с 2020 года перешла на «вмененку».
Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 НК РФ, названы и индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус — как физическое лицо и как субъект предпринимательской деятельности. ИП – сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него.
Внимание! НДФЛ, удержанный из отпускных и больничных, оплачивается не позднее последнего числа месяца, в котором их получил сотрудник (пункт 7 статьи 6.1, пункт 6 статьи 226 НК РФ).
Как рассчитать размер налоговых платежей
Для каждой системы налогообложения используется отдельный алгоритм расчета какой налог платит ИП. Проще всего узнать стоимость патента. На сайте ИФНС есть калькулятор налогов ИП по всем видам деятельности в конкретных регионах.
Если предприниматель находится на УСН, то он можно вести книгу доходов и расходов (КУДиР) в Excel или в специальных бухгалтерских программах. Заносить информацию, чтобы посчитать налоги ИП, желательно ежедневно. Но не реже раза в неделю для контроля лимита доходов. Налоги ИП рассчитывается автоматически, будут видны будущие платежи – можно распланировать финансы и зарезервировать деньги.
Аналогичный способ расчета для предпринимателей на общей системе налогообложения. Предварительно всегда можно увидеть предстоящие налоги ИП, если автоматизировать бухгалтерию. В бумажном виде вести ее трудно.
При открытии нового направления бизнеса или в начале деятельности надо выбрать выгодную систему налогообложения и выяснить, как оплачивать налог ИП – сроки, размеры. Заявить о спецрежимах необходимо в момент регистрации ИП. Для применения УСН заявление направляется в течение месяца после постановки на учет. Иначе придется использовать ОСНО до конца года.
Прежде чем выбрать налоговый режим надо составить финансовый план и рассчитать сколько налогов платят ИП, занятые в конкретном виде деятельности.
Пример: предприниматель собирается заняться ремонтом мебели. Планируемые годовые показатели:
- выручка 1,3 млн. руб.;
- материалы, запчасти, аренда помещения, транспортные расходы и прочие затраты 0,7 млн. руб.
Уменьшение налога на взносы при совмещении режимов
В данной статье мы рассмотрим как уменьшать сумму налога при совмещении налогоплательщиком нескольких налоговых режимов, а также рассмотрим ситуации, когда можно уменьшить налог полностью и когда — нельзя.
Законодательное регулирование вопроса осуществляется Налоговым кодексом РФ и Письмами Министерства Финансов Российской Федерации, которые комментируют трактовку законодательства в данном вопросе. В частности ответы на вопросы по уменьшению изложены в следующих актах:
- Статья 346,32 Налогового кодекса устанавливает порядок уплаты налога на вмененный доход;
- Статья 430 Налогового кодекса устанавливает размер страховых взносов для предпринимателей;
- Статья 346,21 Налогового кодекса устанавливает порядок уплаты налога по упрощенной системе налогообложения;
- Письмо министерства Финансов от 11 августа 2017 года с номером 3-11-11-517-43 объясняет как уменьшать налоги при совмещении режимов.
Куда предпринимателю сдавать расчет по страховым взносам
Один из наших ИП зарегистрирован в ИФНС по месту прописки и стоит на учете в ИФНС по месту осуществления деятельности как плательщик ЕНВД. Помимо декларации по ЕНВД, туда же мы сдаем всю отчетность по НДФЛ. До 2017 года со страховыми взносами все было понятно — вне зависимости от места осуществления деятельности ИП сдавал отчетность и платил взносы в ФСС и ПФР по месту прописки. Теперь РСВ мы сдаем в ИФНС, а не в ПФР.
Куда ИП сдавать РСВ — в ИФНС по месту прописки, где у него никакой деятельности нет, и куда он сдает нулевую декларацию по УСН в конце года, или же в ИФНС по месту осуществления деятельности, где он отчитывается по НДФЛ?
Предпринимателю, осуществляющему уплату страховых взносов за работников, необходимо сдавать расчет по страховым взносам в ИФНС по месту жительства (месту регистрации ИП).
ИП ведет бизнес не там, где живет: куда платить НДФЛ за работников и налог по УСН
Индивидуальный предприниматель, который применяет упрощенную систему налогообложения, перечисляет налог по месту жительства. Это справедливо и в том случае, когда ИП ведет свой бизнес в другом регионе. Аналогичное правило действует и при уплате НДФЛ с заработной платы наемных работников. Подробности — в письме Минфина России от 27.07.18 № 03-11-11/53003.
В пункте 6 статьи 346.21 НК РФ установлено, что предприниматели-«упрощенщики» перечисляют единый налог и авансовые платежи по месту жительства. Декларацию по налогу такие предприниматели также представляют в налоговый орган по месту жительства (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Поэтому независимо от того, в каком регионе ИП ведет бизнес, уплачивать «упрощенный» налог он должен в бюджет по месту жительства (регистрации).
Если у предпринимателя на УСН есть наемные работники, то он признается налоговым агентом по НДФЛ. То есть он обязан исчислить, удержать и заплатить в бюджет налог с заработной платы своих сотрудников (п. 1 ст. 226 НК РФ). В пункте 2 статьи 226 НК РФ установлено, что НДФЛ, исчисленный и удержанный налоговым агентом, перечисляется в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента. Поэтому, даже если ИП ведет бизнес в другом регионе, и, соответственно, там же трудятся наемные работники, НДФЛ с их зарплаты он все равно перечисляет по месту своего жительства. Если предприниматель переедет на постоянное место жительства в другой субъект РФ, то налог он будет платить в бюджет по новому месту жительства.
Изменения 2019 года при расчете налога на ЕНВД
Основное изменение 2019 года для ЕНВД — это повышение коэффициента К1 с 1,868 до 1,915. Это привело к незначительному росту налога. В 2019 году, как и в прошлом, предприниматели без работников уменьшают рассчитанный квартальный налог на сумму . Раньше разрешалось лишь уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с работниками. Причём, и в этом случае принимать в расчёт можно было только суммы, уплаченные за наёмный персонал, а взносы ИП за себя не учитывались вообще.
Споры о возможности включать в расчёт платежи на собственное страхование предпринимателей велись несколько лет. ИП на ЕНВД считали, что такая ситуация ставит плательщиков вменёнки в неравное положение по сравнению с теми, кто работает на УСН Доходы.
Правда, сравнение это нельзя назвать корректным, ведь УСН и ЕНВД — это принципиально разные режимы. А вот схожая с ЕНВД патентная система налогообложения и в 2019 году не позволяет для уменьшения налога брать в расчёт взносы, уплаченные за себя или за работников.
Как самому вычислить суммы по взносам
Фиксированные размеры взносов в Пенсионный фонд в 2017 году, которые вносит ИП, состоящий на ЕНВД и УСН, высчитываются по следующей формуле:
МРОТ (по состоянию на начало 2017 года) × тарифная ставка страховых отчислений (26%) × 12 месяцев.
Кроме этого, до 1 апреля 2017 года ИП, официальная прибыль которых составила более лимитированной суммы 300 000 рублей, необходимо заплатить 1% от превышенной суммы. Таким образом, конечный срок уплаты этого процента в Пенсионный фонд за 2017 год – до 1 апреля 2018года.
Что касается взносов в ФФОМС, по состоянию на 2017 год, вносятся только взносы в фиксированной величине. Даже если доход превысил 300 000 рублей, дополнительно уплачивать отчисления в государственный фонд не нужно.
МРОТ по состоянию на начало 2017 года × тарифная ставка страховых отчислений (5,1%) × 12 месяцев.
В 2017 году МРОТ несколько пересмотрели и повысили до размера 6 204 рубля.
Если говорить о КБК, с начала 2017 года налоговое законодательство претерпело ряд изменений, теперь перечисления распределяются по разным КБК, которые отображены в таблице ниже. Теперь КБК зависят от того, какая сумма доходов получена предпринимателем за последний календарный год.
Зачем создана система КБК? Дело в том, что она помогает производить контроль над финансовыми потоками на государственном уровне. Для ИП они являются индикаторами платежных ведомостей и систематизируют, упрощают ведение финансовой отчетности.