Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как обезопасить себя при продаже доли в ООО?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Преимущественное право на покупку доли ООО имеют участники конкретного общества (ст. 21 закона «Об ООО»). Такое право имеет и само общество, если это оговорено в уставе. О своем намерении продать долю участник должен сообщить, направив на имя генерального директора и других участников ООО нотариально заверенную оферту, то есть предложение купить его долю. В течение 30 дней или в другой срок, установленный уставом, от участников или общества должен быть получен акцепт (согласие) на приобретение доли. Если в этот срок акцепт не был получен, то участники или общество теряют преимущественное право на покупку доли.
Нотариальное оформление продажи доли ООО
Если участники или общество не воспользовались своим правом на покупку доли, то ее можно продать третьем лицу. Цена доли для продажи третьему лицу должна быть не ниже чем та, что была установлена в оферте для участников и общества в рамках преимущественного права.
Нотариус должен проверить полномочия участника, продающего долю, на распоряжение ею. Подтвердить эти полномочия могут следующие документы:
- выписка из ЕГРЮЛ, составленная не ранее чем за тридцать дней до дня обращения к нотариусу;
- учредительный договор, если долю продает учредитель общества;
- договор купли-продажи, если доля была приобретена участником;
- документы, подтверждающие переход доли в порядке наследования или другого правопреемства;
- документ, подтверждающий оплату доли.
Перечень других документов для нотариального удостоверения продажи доли будет зависеть от того, кем являются участники сделки – физическими или юридическими лицами. Например, если продавец доли и (или) покупатель доли являются физическими лицами, которые состоят в браке, то потребуется согласие супруга на продажу или покупку доли.
Порядок продажи доли в уставном капитале ООО в 2021 году
Участник общества с ограниченной ответственностью (далее — ООО) по состоянию на 2021 год вправе реализовать находящуюся у него в собственности долю или ее часть (далее все вместе — доля) в уставном капитале ООО (далее — УК) иным субъектам при выполнении определенных условий, введенных законом или уставом ООО.
Это правило предусмотрено п. 1 ст. 93 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ) и ст. 21 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон № 14-ФЗ)
Важно! Процедура реализации не зависит от передачи всей доли или ее части. Однако если за долю внесен не весь платеж, участник может передать права на обладание только ее оплаченной составляющей (п. 4 ст. 93 ГК РФ, п. 3 ст. 21 закона № 14-ФЗ).
Как правило, сделка по распоряжению долей требует нотариального свидетельствования (п. 11 ст. 21 закона № 14-ФЗ). Заявителем о включении данных в единый государственный реестр юридических лиц (далее — ЕГРЮЛ) в таком случае является нотариус, засвидетельствовавший сделку (п. 14 ст. 21 закона № 14-ФЗ).
Обратите внимание! Если доля передается вместе с залогом или другими обременениями, они должны быть названы в заявлении (п. 14 ст. 21 закона № 14-ФЗ, п. 4 письма ФНС России от 11.01.2016 № ГД-4-14/52).
Однако в некоторых случаях обращаться к нотариусу не нужно, например, при получении доли обществом (п. 18 ст. 21 и пп. 4–6 ст. 23 закона № 14-ФЗ) или ее размещении среди участников согласно ст. 24 закона № 14-ФЗ.
Внесение информации в ЕГРЮЛ осуществляется в таких случаях при наличии правоустанавливающих документов (п. 12 ст. 21 закона № 14-ФЗ).
Важно! Независимо от варианта отчуждения (кроме случая получения доли самим ООО), доля передается приобретателю в собственность с момента указания информации в ЕГРЮЛ (п. 12 ст. 21 закона № 14-ФЗ).
Можно продать в том числе все 100 % долей в уставном капитале — узнаем подробности в готовом решении от КонсультантПлюс.
Возможность №2. Продажа доли.
Продать долю Общества можно как одному, так и нескольким участникам, пропорционально их долям. Решение принимается общим собранием участников. Кроме того, можно продать долю даже третьему лицу, если это не противоречит уставу. Продажная цена определяется следующим образом:
(А) Цена должна быть не ниже номинала, в случае если доля не была оплачена при учреждении;
(Б) Цена должна быть не ниже той, которая была уплачена обществом в связи с переходом к нему доли, то есть не ниже её действительной стоимости.
(В) Общее собрание единогласным решением может определить иную цену доли.
С подпунктом (А) и (Б) в целом всё понятно:
- Если учредитель не оплатил свою долю в установленный срок, она безвозмездно переходит Обществу, и теперь другие участники могут выкупить её, по сути исполнив обязанность по оплате доли при учреждении. НДФЛ у них не возникает. Напротив, возникают затраты на приобретение (оплату) доли, что пригодится на случай отчуждения доли или ликвидации компании.
- При продаже доле по цене равной ДСД или выше Общество получает то, что выплатило вышедшему участнику. Тем самым восстанавливает свои активы.
Как заключить договор купли – продажи доли в ООО: 10 этапов
Вашему вниманию предлагаю рассмотреть один из вариантов структурирования сделки. В качестве примера подробно разберем сделку купли-продажи доли (далее — «ДКП») в ООО третьему лицу.
Эффективное сопровождение любой сделки требует качественной работы всех департаментов компаний: руководителей, юристов, финансистов, сотрудников безопасности и других лиц, оказывающих непосредственное влияние на результат проекта.Существует ряд вопросов, которые требуют особого внимания перед заключением сделки. Для того чтобы не упустить один из этапов подготвки к её совершению, давайте разберем основные Шаги по заключению ДКП и составим «дорожную карту» ( далее — «Карта»), которая поможет нам ориентироваться на подготовительном эатпе.
Обращаю ваше внимание на то, что данная Карта делает упор на юридическую составляющую сделки, т.к. у других привлеченных специалистов могут быть свои Карты и бизнес-проекты, содержащие в себе дополнительную информацию и вопросы которые также подлежат согласованию.
Отчуждение 100% доли без соглашения
Продажу бизнеса можно провести и без оформления договора. Однако такая процедура может затянуться на длительное время, но все зависит от достигнутых договоренностей между сторонами.
Сначала в состав общества вводится новый владелец. Это лицо обязано выплатить свою часть. Соответственно, уставной капитал подлежит увеличению. О проведенной оплате необходимо получить письменное подтверждение.
Как только второй участник включается в состав учредителей общества, первый участник уже может выйти из такого предприятия. Одновременно с этим необходимо составить заявление Р14001 и подать его в налоговый орган, уведомив его тем самым о том, что в составе учредителей конкретного ООО произошли изменения. К заявлению прилагается решение учредителей и документ о полной выплате капитала.
Порядок продажи доли ООО третьему лицу: пошаговая инструкция
-
Изучите Устав ООО на предмет имеющихся ограничений и необходимости соблюдать преимущественные права других участников и самого общества.
-
Направьте нотариально удостоверенную оферту в адрес общества (это означает, что ее получили все участники). Если в Уставе нет специальный положений на такой случай, отправьте документ так, чтобы у вас было подтверждение о его вручении (ценным письмом с уведомлением, курьером, через нотариуса).
-
Дождитесь отказов или окончания месячного срока, чтобы знать, с кем вы будете заключать договор, так как купля-продажа ООО третьему лицу будет невозможна при акцепте оферты одним из учредителей.
-
Соберите нужные документы, подтверждающие право распоряжаться имуществом: договор купли, наследственное свидетельство, учредительный договор, справку об оплате, необходимые согласия супруга, органов опеки и другие. Подробный перечень можно уточнить у нотариуса.
-
Составьте текст договора и согласуйте его условия с покупателем. Документ может подготовить нотариус за отдельную плату, у которого вы намерены удостоверить сделку.
Далее процедура продажи доли в ООО третьему лицу завершается нотариусом, который:
-
в течение 2-х дней подает заявление в налоговый орган о внесении изменений в ЕГРЮЛ;
-
в течение 3-х дней направляет копию заявления в общество.
Процедура продажи доли в ООО другому участнику
Чтобы заключить такую сделку, советуем придерживаться такого алгоритма:
- Проверьте устав ООО и выясните, какие в нем есть положения насчет продажи доли в ООО участнику. Прежде всего, вас интересуют нормы об обязательном согласии на продажу доли от других участников или самого общества. Также выясните, есть ли в уставе положения о максимально допустимом размере доли участника и (или) ограничения на соотношение долей участников.
- Запросите и получите согласие на продажу доли от других участников и самого ООО (если согласие обязательно в силу устава)/отказ в даче согласия.
При направлении заявления (обращения, запроса) о даче согласия руководствуйтесь уставом ООО – как правило, в нем написано, как отправить запрос участникам и в само общество.
Также в уставе обычно пишут про сроки и способы получения согласия на сделку от других участников общества. Возможен вариант, что участники ООО будут против продажи доли – тогда вы имеете право требовать ее приобретения у общества.
Что касается согласия самого ООО на продажу доли, по Закону оно считается полученным, если в течение 30 дней со дня обращения к обществу (или в течение другого срока, указанного в уставе):
- вы получили письменное согласие общества на сделку или
- вы не получили письменный отказ в даче согласия на сделку.
- заключите договор купли-продажи доли с участником ООО и удостоверьте его у нотариуса.
- В плане оформления договора, его обязательного заверения у нотариуса под страхом недействительности сделки, и списка документов, которые нужно представить нотариусу для продажи доли, здесь нет никаких отличий от процедуры продажи доли в ООО третьему лицу.
- 4) дождитесь внесения изменений в ЕГРЮЛ, проверьте новые сведения и выполните другие действия (если требуются).
Использование онлайн-мастера продаж
Действующие предприниматели могут использовать специализированные сервисы, предназначенные для продажи доли в компании. Применение таких сервисов позволяет значительно ускорить саму процедуру. Для того чтобы воспользоваться онлайн-мастером продаж, необходимо заполнить специальную форму. В этой форме следует указать правовую форму компании и статус продавца.
В следующей части формы нужно ввести ИНН и указать вид изменений. Для того чтобы воспользоваться подобными услугами, продавцу потребуется подготовить ряд документов. В перечень обязательных актов входит протокол о продаже участником доли в ООО другому участнику и другие локальные бланки. Заполнив данную форму, предпринимателю нужно указать свои контактные данные и дождаться звонка представителя компании, которая будет выступать в качестве посредника при проведении сделки.
Приобретение доли в УК самим обществом
Покупка части в УК обществом производится как выкупленных, так и не оплаченных полностью долей. Приобретение долей учредителя самим обществом осуществляется в случаях, при которых участник:
- Отказывается от приобретения доли, увеличенной по решению собрания участников.
- Объявляет о выходе из состава участников.
- Планирует продажу третьему лицу, но разрешения со стороны общего собрания общества не получено. Разрешение требуется получать в случаях, специально оговоренных Уставом. В ряде обществ продажа третьим лицам долей в УК не осуществляется.
- Предоставляет учредителям право на преимущественный выкуп, при котором участниками оформлен письменный отказ от приобретения высвобождающейся части УК.
В течение 3 месяцев со дня обращения учредителя к обществу общим собранием должно быть принято решение о выкупе с выплатой суммы, причитающейся учредителю. В Уставе может быть установлен иной, более длительный срок, необходимый для принятия решения и осуществления выплаты. Нотариальное заверение сделки не требуется. Общество, получив в собственность выкупленные доли, имеет право распределить их стоимость между участниками или продать их третьему лицу с одновременным приемом в состав учредителей.
Налогообложение при реализации доли в УК
Продажа собственной доли участника подлежит налогообложению, порядок взимания налогов зависит от статуса лица. В качестве участника общества выступает как юридическое, так и физическое лицо.
| Доходы | Расходы | Налог | |
| Юридическое лицо на ОСНО | Учитывается доход в размере стоимости доли, НДС не облагается | Принимаются в размере первоначальной цены приобретения доли и затрат, связанных с продажей | Налог на прибыль |
| Юридическое лицо на УСН | Величина дохода | Затраты, связанные с покупкой взноса, в расходы не включаются | Единый налог |
| Физическое лицо с обладанием долей до 5 лет | Стоимость доли | Вычет в размере расходов | НДФЛ |
| Физическое лицо с обладанием долей свыше 5 лет | Не облагаются в соответствии с п.17.2 ст. 217 НК РФ | Не учитываются | Не облагается |
Как и кто может передать документы в ЕГРЮЛ
После того как сделка была нотариально удостоверена не позже чем в течение двух дней соответствующие документы должны быть переданы в государственный регистрирующий орган. Заявитель может лично отнести их в регистрирующий орган или МФЦ, либо передать через своего представителя, который при подаче документов должен будет предъявить нотариально удостоверенную доверенность, которая засвидетельствована нотариусом. Также передать документы по просьбе заявителя может и нотариус в электронной форме. Регистрирующий орган в ответ направляет документ, подтверждающий факт внесения записи в ЕГРЮЛ. Таким образом, ни отчуждающее лицо, ни сторона желающая приобрести долю не должны на данном этапе предпринимать каких-либо действий по передаче заявления в регистрирующий государственный орган.
Отчуждение доли или части доли в уставном капитале ООО в результате правопреемства
Универсальное правопреемство – переход прав и обязанностей к наследуемым лицам в неизменном виде, если законом не предусмотрено иное. В ГК РФ выделяют две формы универсального правопреемства: право наследования и правопреемства в результате реорганизации юридического лица.
Процесс перехода доли в Уставном капитале ООО в порядке универсального правопреемства описан в законе № 14-ФЗ от 08.02.1998 года «Об обществах с ограниченной ответственностью» и в ГК РФ. Переход доли или части доли в уставном капитале ООО к наследникам или к правопреемникам юридических лиц возможен, если иное не предусмотрено Уставом организации. Таким образом, процедура перехода доли к наследникам или к правопреемникам юридических лиц может проходить без ограничений либо при условии, что такой переход допускается с согласия остальных участников общества.
Рассмотрим случай, когда такого согласия не требуется. Здесь вы просто получаете свидетельство о праве на наследство или регистрацию правопреемства при реорганизации юридического лица. Под реорганизацией юридического лица подразумевается слияние, разделение, присоединение, выделение, преобразование.
Чтобы получить свидетельство о праве на наследство, вы должны обратиться к нотариусу со следующим списком документов: ваш паспорт, свидетельство о смерти, , документ, подтверждающий степень родства или иные связи с умершим, справка с места жительства умершего, копия устава, документ, устанавливающий права умершего на долю в уставном капитале, документ подтверждающий оплату доли умершим в уставном капитале. После предоставления всех вышеперечисленных документов, нотариус составляет и выдает вам свидетельство о праве на наследство. Следующим этапом созывается общее собрание всех участников организации, на котором принимается решение о вступлении наследника или правопреемника юридического лица в состав общества. После чего направляется в регистрирующий государственный орган (ЕГРЮЛ) заявление о внесении соответствующих изменений. Помимо заявления необходимо направить еще документы, заверенные нотариусом о наследовании или правопреемстве и протокол с общего собрания участников общества, в котором вы были приняты в наследники.
В случае, когда уставом общества предусмотрено, что такой переход допускается только с согласия участников ООО, причем единогласного. Механизм является аналогичным, собирается тот же пакет документов, но необходимо получить письменное согласие всех участников общества. Для этого наследнику нужно обратиться с письменным обращением ко всем участникам общества. В течение месяца они должны рассмотреть данное обращение и дать ответ. С момента получения согласия от всех участников общества необходимо в течение трех дней в ЕГРЮЛ направить следующие документы: заявление по форме Р14001, заверенные документы о наследовании, протокол с общего собрания участников общества, заявление о согласии всех участников. Если же такое согласие не получено в срок, установленный законом или учредительными документами общества, переход доли или части доли осуществляется на следующий день. К тому же общество возмещает ущерб правопреемникам. Стоимость выплаты определяется за последний бухгалтерский отчетный период , предшествующий дню смерти участника общества, дню завершения реорганизации или ликвидации ООО, дню приобретения доли или части доли на публичных торгах.
Особенности оформления сделки с иностранным юридическим лицом
Если стороной сделки является иностранное юридическое лицо, то потребуются:
— Документы, подтверждающие правоспособность юридического лица и полномочия лица, подписывающего договор на отчуждение (Устав общества, Сертификаты о регистрации общества, об акционерах, об адресе, выписка из торгового реестра, решение о назначении руководителя общества, доверенность, решение участников (акционеров) о продаже доли уставного капитала (крупная сделка) и т.д. в зависимости от страны инкорпорации). Документы должны быть легализованы, переведены на русский язык, а подпись переводчика нотариально удостоверена.
Например, для юридических лиц – нерезидентов, страной инкорпорации которых является Республика Кипр, список документов следующий:
- Incumbency (не старше 6 месяцев),
- Нотариальная доверенность на представителя с соответствующими полномочиями (апостилированная и с переводом, удостоверенным нотариально),
- Меморандум и статьи (Устав),
- Сертификат о регистрации общества,
- Сертификат об адресе общества,
- Сертификат об акционерах (участниках) общества,
- Сертификат о директорах общества,
- Резолюция участников (акционеров) об одобрении крупной сделки или справка от директора общества о том, что сделка по отчуждению не требует нотариального одобрения акционеров и других лиц.
- Паспорт Представителя общества
Процедура продажи доли в ООО
Отчуждение части уставного капитала третьим лицам допускается только в том случае, если это не запрещено уставом. В противном случае доли могут быть переданы только другому участнику или самому обществу. Кроме того, важно соблюдать ряд других требований законодательства. Купля-продажа доли в ООО осуществляется по следующему алгоритму.
1. Изучение устава на предмет наличия или отсутствия возможных ограничений при совершении сделки. Это может быть запрет продажи доли третьему лицу, необходимость получения согласия соучредителей или особые условия применения права преимущественной покупки. Если устав запрещает отчуждение части уставного капитала кому-либо не из числа участников, и покупатель не входит в число учредителей, то без внесения изменений в учредительный документ сделку провести не удастся.
2. Направление уведомлений о продаже доли в ООО всем его участникам и самому обществу с предложением купить ее на определенных условиях. Это процедура необходима для соблюдения права преимущественной покупки, которым обладают по закону все соучредители. Этот шаг неактуален только в случае, если свою долю продает единственный участник. Если ни один из учредителей в течение 30 дней не заявил о своем желании приобрести часть уставного капитала, то она может быть продана третьему лицу.
3. Подготовка документов для оформления договора купли-продажи. Проверка полномочий сторон и юридической чистоты сделки.
4. Разработка договора купли-продажи. Он должен включать в себя следующие условия:
- дата и место заключения договора;
- реквизиты продавца и покупателя, сведения об их представителях;
- предмет договора (сведения об обществе, размер, номинальная и реальная стоимость отчуждаемой доли)
- порядок расчетов;
- обеспечение исполнения обязательств (при необходимости);
- порядок распределения между сторонами расходов, связанных с заключением и исполнением договора;
- иные условия по соглашению участников сделки.
5. Нотариальное удостоверение договора купли-продажи доли в ООО. Несоблюдение этого условия влечет ничтожность сделки. Стороны или их представители подписывают договор в присутствии нотариуса. Для нотариального удостоверения необходимо представить следующие документы:
- устав со всеми изменениями и дополнениями;
- учредительный договор (если ООО зарегистрировано до 01.07.2009 г.);
- решение о создании общества (если оно было открыто одним лицом);
- выписка из ЕГРЮЛ, взятая не ранее 5 дней до обращения к нотариусу;
- свидетельство о государственной регистрации и постановке на учет в налоговой;
- документы, подтверждающие полномочия представителей сторон;
- договор купли-продажи доли;
- согласие супруга на отчуждение и покупку;
- квитанции или справка об оплате продавцом отчуждаемой доли;
- письмо от общества о соблюдении правил преимущественного права покупки;
- подтверждение принадлежности продавцу части уставного капитала общества.
Продажа доли другому соучредителю
Отчуждение доли в бизнесе по своей процедуре похоже на процесс продажи долей в объектах недвижимости. Ведь при их продаже первое предложение должно поступить другим собственникам или соседям, если речь идёт о коммунальной квартире. Аналогично обстоит дело и с ООО.
Впрочем, если учредителей двое и один продаёт свою долю другому, иных претендентов нет и быть не может по умолчанию. А вот когда больше двух, учтены должны быть интересы всех. Поэтому продавец направляет им специальное предложение, которое называется оферта, содержащее все условия будущей сделки.
Закон устанавливает обязательную нотариальную форму такого предложения. То есть первым шагом участника ООО при продаже его доли будет обращение к нотариусу для удостоверения его оферты.
При дарении доли процедура подготовки к сделке немного отличается. У соучредителей в этом случае нет преимущественного права на приобретение этой доли, поэтому и направление им специального предложения не требуется. Однако уставом ООО может быть запрещено дарение доли третьим лицам или другим соучредителям без получения согласия на это всех участников общества. Следовательно, такое согласие продавцу нужно получить.
Факт получения соучредителями предложения о продаже доли надо подтвердить документально. Это можно сделать двумя способами:
- вручить отпечатанный текст предложения каждому из них лично под подпись с указанием даты получения;
- разослать по почте заказными письмами с уведомлениями о вручении и описью вложений (эту корреспонденцию нужно направить и на адрес ООО).
Если соучредители не выразили своего согласия в течение 30 дней после получения предложения, они автоматически признаются отказавшимися от него.
Похожие записи: