Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Кассовая дисциплина — это соблюдение юрлицами и ИП законодательных требований по ведению наличных денежных расчетов. Это касается всех видов приходно-расходных операций с наличкой. Например, выдачи зарплаты, расчетов с подотчетными лицами, передачи выручки инкассаторам.
Получение наличных в кассу
Основание приема денег в кассу — приходный кассовый ордер.
Алгоритм действий кассира следующий:
- Проверить ПКО: наличие подписей бухгалтера и руководителя, их соответствие образцу, корректность сумм цифрами и прописью.
- Поверить дополнительные подтверждающие документы, если они указаны в ордере.
- Пересчитать внесенные деньги и сверить полученную сумму с документом. Важно, чтобы у человека, который вносит наличность в кассу, была возможность наблюдать за действиями кассира.
- Параллельно проверить платежеспособность банкнот. Задача кассира — проверить их подлинность и не принимать в кассу купюры, утраченные на 60% и более, так как их невозможно обменять по номиналу.
- Если сумма внесенных средств совпадает с указанной в ПКО, поставить подпись и печать на основной части ордера и квитанции, затем — выдать квитанцию тому, кто внес денежные средства.
- Отразить в кассовой книге информацию о принятых денежных средствах.
- Сформировать с помощью кассового аппарата отчет о закрытии смены, оформить приходный кассовый ордер на выручку и другие поступления в кассу.
- Передать кассовые документы бухгалтеру.
Формулы для расчёта лимита кассы в 2023 году
В компаниях процессы, связанные с движением наличных средств, организованы по-разному. В одних организациях деньги поступают в кассу и не тратятся, а в других – расходуются в больших объёмах (например, чтобы погасить задолженность перед поставщиком) и не пополняются за счёт наличной выручки. Поэтому расчёт лимита кассы происходит в зависимости от особенностей конкретной организации.
ЦБ РФ предлагает две формулы для расчёта кассовых ограничений:
- расчёт лимита на основе поступления наличных средств;
- расчёт лимита на основе расхода наличных средств.
Ответственность за нарушение кассовой дисциплины в 2023 году
За неисполнение требований по работе с наличностью следит Федеральная налоговая служба. И в случае нарушений с компании или ИП могут взыскать штраф по ст. 15.1 КоАП РФ. Ответственность полагается за следующие правонарушения:
- оставление в кассе сумм, превышающих лимит остатка;
- осуществление сверхлимитных наличных платежей с участием юрлиц и ИП;
- нецелевые траты наличности и нарушение правил хранения денежной выручки.
Штраф за нарушение кассовой дисциплины составляет:
- 4 000 — 5 000 рублей — для руководителей предприятия или ИП,
- 40 000 — 50 000 рублей — для юрлиц.
На какие выплаты лимит не действует?
Не каждая оплата наличными средствами подвергается ограничениям. Так, предприятие может расходовать наличные без учёта лимита на следующие цели:
- выплаты сотрудникам (зарплаты, пособия, компенсации и так далее);
- личные нужды предпринимателя.
Участники лимитированных операций
Процедура ограничений относится только к юрлицам и ИП. К физлицам она не применима.
В таблице отражены варианты сделок с применением налички, которые попадают под действие закона или освобождены от него.
| Лимитированные | Нелимитированные |
| Юрлицо+Юрлицо | ЮЛ+ФЛ |
| Юрлицо+ИП | ИП+ФЛ |
| ИП+ИП | ФЛ+ФЛ |
Штраф за превышение лимита расчёта наличными
За превышение лимита расчёта наличными предусмотрен штраф. Его могут наложить налоговые органы, если выявят наличные расчёты, превышающие лимит, в течение двух месяцев со дня их проведения.
Размеры штрафа составляют:
- для руководителей организаций и ИП – от 4 000 до 5 000 руб.;
- для юридических лиц – от 40 000 до 50 000 руб.
Организациям и ИП, относящимся к субъектам малого и среднего предпринимательства, административный штраф налоговые органы заменят на предупреждение, если нарушение совершено впервые.
Нарушение считается совершенным впервые, если на момент вынесения постановления прошёл годичный срок со дня исполнения постановления за совершение предыдущего однородного правонарушения.
Если у вас есть предложения и темы, которые хотелось бы обсудить в нашем блоге – оставляйте комментарии.
Завышение и занижение лимита
Завышение или занижение лимита может произойти намеренно или непроизвольно. Например, бизнесмен допустил ошибку в расчетах. При этом итоговая сумма может оказаться как больше, так и меньше правильной.
Занижение итоговой суммы создает лишние проблемы для предприятия ― влечет за собой дополнительные расходы на инкассацию. Завышенный лимит может обернуться штрафом.
Если налоговый инспектор обнаружит, что предельная сумма наличных, которые можно оставить на ночь, больше, чем нужно, он не будет разбираться, намеренно это сделано или нет. Поэтому рекомендуем проверять себя при расчетах. Во время проверки ФНС руководствуется финансовыми данными предприятия за последние два месяца. Определить размер наличных, полученный за этот период, просто. Достаточно снять отчет по онлайн-кассе.
Лимитированные участники расчетов
На кого распространяется данное ограничение по приему-передаче наличных? Передавать суммы, превышающие стотысячный лимит, нельзя между:
- юридическими лицами;
- организациями и частными предпринимателями;
- индивидуальными предпринимателями (ИП).
Физические лица могут обмениваться наличностью без ограничений. Расчет предприятий с физическими лицами без предпринимательской регистрации также не лимитирован.
ПОДЫТОЖИМ: в табличке приведены пары, в трудовых отношениях которых лимит на наличность является либо не является обязательным.
| Лимит на наличные расчеты действует | Нелимитированные участники расчетов |
|---|---|
| юр. лицо + юр. лицо | физ. лицо + физ. лицо |
| юр. лицо + ИП | юр. лицо + физ. лицо (не зарегистрированное, как ИП) |
| ИП + ИП | физ. лицо + ИП |
Внутренние и внешние наличные расчеты
В процессе осуществления производственно-хозяйственной деятельности организация сталкивается с необходимостью производить денежные расчеты как внутри самой фирмы, так и вне ее.
Внутренние расчеты связаны с выплатой заработной платы и подотчетных сумм работникам фирмы, дивидендов акционерам и т.п.
Внешние расчеты фирмы обусловлены финансовыми взаимоотношениями по поводу поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг, закупки сырья и материалов, уплаты налогов, получения и возврата кредита.
Таким образом, все расчеты, осуществляемые фирмой, можно разделить на две группы:
— платежи по товарным операциям — операциям, связанным с товарами, работами, услугами (например, это расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками);
— расчеты по не товарным операциям — операциям, не обусловленным движением товара, и не связанным с работами, услугами и связанным лишь с движением денежных средств (расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями, акционерами, кредитными организациями).
Что такое лимит остатка кассы
Лимит остатка наличных денег в кассе – это общая сумма денежных средств, которая может остаться в кассе на конец рабочего дня. Устанавливать его должны как коммерческие, так и бюджетные организации.
Лимит остатка кассы устанавливается приказом руководителя предприятия. Установленный лимит можно изменять в любое время – никаких ограничений на этот счет законодательство не содержит. И наоборот, если действующий лимит удобен для руководства и для кассира, его можно не менять годами – никаких санкций за это не последует. Лимит кассы считается бессрочным, если в приказе не указан срок его действия.
Если лимит остатка кассы в организации не установлен вовсе, считается, что он равен нулю. Это значит, что на конец рабочего дня в кассе не должно оставаться ни копейки – наличие любых денег в кассе будет считаться нарушением.
Наличные расчеты и кассовые операции
Для приема, хранения и расходования наличных денег фирма имеет кассу.
Операции, связанные с принятием, хранением, выдачей наличности кассами фирм, относятся к кассовым операциям.
Для ведения кассовых операций в штате фирмы предусматривается должность кассира.
После того как издан приказ о назначении кассира на работу, его под расписку знакомят с «Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации» и заключают договор о полной материальной ответственности за вверяемые ценности.
В обязанности кассира входят: прием и выдача наличных средств из кассы фирмы, ведение кассовой книги и составление отчета по итогам операций за день, получение средств с расчетного счета фирмы и сдача в банк денежной наличности сверх установленного лимита.
Лимит по наличному расчёту в договоре
Как и ранее сохранился лимит в 100 000 российских рублей только в рамках одного договора. Следовательно, Центробанк России установил ограничение в обороте наличных денег между юр.лицами и индивидуальными предпринимателями лишь рамками действия одного договора. Между одними и теми же участниками наличного расчёта (ЮЛ, ИП) может быть заключено несколько договоров, но цена (стоимость) предмета каждого договора не должна быть более 100 тыс. руб. Стороны договора обязаны помнить, что введённый «денежный лимит» распространяет свое действие не только на срок действия конкретного договора, но и по окончании этого срока.
Например, юр.лицо и ИП заключили договор на поставку товара. Сумма договора – 93 тыс.руб. Способ оплаты – наличный расчёт. Товар был поставлен с нарушением срока поставки в 7 дней, за что были начислены пени в размере 8 тыс.руб. В конкретном случае сумма сделки будет равна 101 тыс.руб., что превышает установленный лимит на 1 тыс.руб. Во избежание применения штрафных санкций к сторонам договора за несоблюдение установленного Центробанком РФ «наличного» лимита, необходимо пенни переводить безналичным расчётом. Целесообразнее это предусмотреть в самом договоре.
В случае если стороны гражданского правоотношения (ЮЛ, ИП) решат заключить договор на сумму, превышающую 100 000 российских рублей либо в иностранной валюте, эквивалент которой в российских денежных единицах также значительно выше установленного лимита, то для недопущения привлечения их к административной ответственности и наложения штрафов целесообразно заключить два идентичных договора на меньшие суммы.
Действие введённого ограничения не распространяется на гражданские отношения по:
- оплате государственных обязательных платежей (налогов, сборов, пошлин)
- платежей, проводимых в рамках выполнения банковских обязательств
Лимит оплаты наличных расчетов между организациями
Естественно, обслуживающий банк получает прибыль в виде комиссии за прием и выдачу наличных. Это, судя повсему, и есть основная цель запрета, чтобы народ больше платил комиссии своему банку.Важно!Из выручки, займов, возврата неизрасходованных подотчетных денег и всех прочих сумм, поступивших в кассу не со счета вашей организации (ИП), наличные денежные расчеты, не поименованные в списке разрешенных, проводить нельзя.А вот и приятные нововведения наличных расчетов — ИП вправе забрать выручку из кассы на свои личные нужды без ограничения по сумме.
Достаточно составить РКО — (расходник) с формулировкой «На личные (потребительские) нужды ИП».А вот предельный лимит расчета наличными остался неизменным: 100 000 руб.
в рамках одного договора между юридическими лицами и ИП (далее — участники наличных расчетов).к меню ↑Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб. Это ограничение
Особый порядок репатриации валютной выручки
Репатриация валютной выручки — это обязательство по возврату денежных средств в иностранной валюте на территорию РФ. С нормами и правилами контроля за репатриацией валютной выручки можно ознакомиться в Федеральном законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ.
Контроль осуществляется за валютой контракта. Любая выручка, рублевая и валютная, должна быть возвращена на территорию Российской Федерации. Закон обязывает компании производить расчеты с валютной выручкой только через уполномоченные банки РФ, в сроки установленные во внешнеторговых контрактах. Однако из-за санкций у бизнеса — участника ВЭД, возникают проблемы с исполнением этого требования.
Подписанный президентом Указ от 08.08.2022 № 529 разрешает компаниям не репатриировать валютную выручку, а также проводить расчеты в валюте через не уполномоченные банки. В дополнение Постановление Правительства РФ от 26.12.2022 № 2433 позволило получать наличными: валютную выручку, возвраты по займам и авансы.
Как получить наличную валюту от поставщика
Иностранный покупатель или поставщик, скорее всего, не захочет давать большую сумму наличными, но может расплатиться векселями или чеками, которые легко обналичить в банках.
Далее можно зачислить средства на расчетный счет под предстоящую поставку и так произвести расчет с нерезидентом. Нюансы зависят от страны поставщика или покупателя.
Другой способ — положить деньги на расчетный счет в стране нерезидента. Обязательное условие — задекларировать этот счет в РФ. Для этого необходимо уведомить ФНС и регулярно производить отчет перед налоговым органом о всех передвижениях средств по счету за границей. Для этого необходимо:
- проинформировать налоговую;
- открыть уникальный номер контракта в любом уполномоченным банке;
- сообщить, что транзакция идет в оплату импортной поставки.
Контроль соблюдения валютного законодательства в 2023 году
Налоговые органы предупредили о возобновлении проверок валютных операций, мораторий на которые ранее действовал в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 28.05.2022 № 977 до конца 2022 года.
ФНС напомнило, что будет контролировать:
- каждое открытие и закрытие резидентами счетов за границей;
- изменением реквизитов данных счетов или вкладов;
- осуществление валютных операций между резидентами;
- расчеты между резидентами и нерезидентами при осуществлении ВЭД;
- предоставление резидентами отчетов о движении средств по счетам в банках за границей;
- порядок предоставления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов, информации по валютным операциям агентам валютного контроля.