Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как выбрать систему налогообложения для ООО». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для предпринимателей, создающих своё ООО в 2023 году, важно узнать все возможности налоговых систем в России. Выбор налогового режима должен быть обдуманным и основываться на нуждах компании, их целях, также нужно учитывать их финансовый учет.
Как выбрать самый выгодный налоговый режим
Если вам точно не подходит общая система, выбор специального налогового режима для ООО сводится к одному из вариантов УСН и ЕСХН. Если компания не относится к сельскому хозяйству остаётся только УСН.
Советы экспертов по выбору налоговой системы для ООО
При выборе налоговой системы для ООО учет основных факторов является особенно важным. Налоговый учет в ООО – это ключевой аспект, на который следует обратить особое внимание при выборе системы налогообложения.
Вы должны учитывать, что выбранная налоговая система должна соответствовать вашей деятельности и целям. Важно понимать, что каждая налоговая система имеет свои особенности и преимущества.
Одним из важных факторов, которые вам нужно учесть при выборе системы налогообложения, является размер ООО и его финансовое состояние. Существуют различные налоговые системы для компаний с различным объемом доходов.
Чтобы выбрать подходящую систему налогообложения, важно понимать, что каждая налоговая система имеет свои особенности и преимущества. Ознакомьтесь с подробной информацией о доступных налоговых системах и обратитесь к налоговым консультантам для получения дополнительной помощи и консультаций.
Что бы вы ни выбрали, важно научиться правильно учитывать расходы и доходы, чтобы не платить лишних налогов. Помните, выбор налоговой системы для ООО – это серьезный шаг и требует подробного изучения и понимания налоговой системы, чтобы не совершать ошибки.
| Режим | Объект | База | Период | Ставки |
|---|---|---|---|---|
| УСН | Доходы или доходы, уменьшенные на сумму расходов | Доходы или разница между доходами и расходами в денежном эквиваленте | Год | 1-6% от величины дохода или 5-15% от доходов минус расходы. Величина может варьироваться в зависимости от конкретного региона |
| ЕСХН | Доходы минус расходы | Доходы минус расходы в денежном эквиваленте | Год | 6% от суммы дохода минус расходы |
| ПСН | Доход за год, с точки зрения прогноза такого вида поступлений | Денежное выражение возможного дохода за год | Календарный год или период, обусловленный сроком действия патента | 6% от суммы в виде потенциального дохода за год |
| ОСНО | Налог на прибыль | Налог на прибыль и имущество – 1 раз в год, НДС – квартал |
|
|
| Доходы минус расходы | Доходы минус расходы в денежном эквиваленте | |||
| НДС | ||||
| Доход от продажи товаров, оказания услуг и т.д.; | Прибыль от продажи, проведения работ и т.д. | |||
| НДФЛ | ||||
| Доходы физического лица | Доходы в денежном эквиваленте | |||
| Имущественный налог | ||||
| Разного вида имущество, включая недвижимость | Эквивалент, выражающий среднюю стоимость имущества для компаний, или инвентаризационная цена для ИП. |
Основы налоговой схемы
Законодательством российской Федерации установлены определенные условия, согласно которым любая коммерческая компания должна производить взносы в указанный период. Параллельно она обязана вести соответствующую отчетность. Число подготавливаемых отчетов и объем вносимых денег разнятся в зависимости от плана налогообложения, задействованного в работе организации.
Начинающие бизнесмены далеко не всегда осознают значимость правильно принятого решения в отношении уплаты начислений. Однако детально изучить особенности различных налоговых режимов необходимо каждому предпринимателю и участнику коммерческих объединений. Только так можно организовать действительно эффективную деятельность, способную приносить хороший доход. Соответственно, выяснить, что собой представляет налогообложение у ООО с НДС: какими налогами облагается, что оплачивает, предстоит в первую очередь.
В последнее время особенно распространена такая форма предприятий, как общество с ограниченной ответственностью. Объясняется это легкостью формирования учреждений и возможностью самостоятельно выбирать схему, согласно которой будут производиться начисления.
Независимо от выбранной системы, организация должна осуществлять полный бухучет и передавать своевременно подготовленную декларацию в уполномоченный орган. К определению типа налогообложения предстоит подойти максимально ответственно. Каждый из них отличается собственным размером ставок, от чего в итоге варьируется объем вносимых денежных средств в государственную казну или внебюджетный фонд.
УСН — это льготный режим, предназначенный для работы представителей малого и среднего бизнеса. Чтобы перейти на него, предстоит еще в момент регистрации юридического лица обратиться в ИФНС или УФНС для постановки на особый учет. При упрощенке необходимо оплачивать только один вид начислений и формировать отчетную документацию раз в 12 месяцев.
Выясняя, какой налог надо платить за ООО с прибыли в год, сколько придется потратить на осуществление официальной деятельности, важно помнить о ряде ограничений данной схемы. Применять ее не могут:
- банковские, страховые компании, нотариальные конторы, инвестиционные фонды и т.п.;
- организации, имеющие филиалы в других населенных пунктах;
- предприятия с численностью работников более 100 человек;
- объединения с годовым доходом свыше 150.000.000 рублей;
- при остаточной стоимости базовых средств больше 150 млн руб.;
- если доля других участников (юридических лиц) составляет 25%.
Ведение документооборота, а также многих производственных, складских и иных рутинных операций может стать проще, если использовать в работе эффективное ПО. «Клеверенс» предлагает готовые решения для бизнеса, которые помогут оптимизировать рабочие процессы.
Упрощённая налоговая система. Самая популярная среди малого и среднего бизнеса система с небольшой налоговой нагрузкой и более простым ведением учёта и отчётности. На УСН предприниматель платит 1 налог, а не 3, как на ОСНО. Есть УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы.
Не все организации могут применять УСН. Точно не могут быть на упрощёнке:
• производство подакцизных товаров — алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, дизтопливо и другое;
• добыча и реализация полезных ископаемых, кроме песка, глины, торфа, щебня, строительного камня;
• перешедшие на единый сельхозналог;
• компании, у которых больше 100 работников;
• у кого доля участия других юрлиц больше 25%;
• если полученный доход за год составил больше 150 миллионов рублей; компании с филиалами;
• те, кто вовремя по закону не сообщил о переходе на УСН.
УСН Доходы
Cамый простой вариант для малого бизнеса. Вы просто платите 6% со всех доходов, которые получаете от клиентов. На этом режиме не учитываются затраты, поэтому этот вариант подойдёт, если расходы на бизнес небольшие. Такой режим часто выбирают сферы услуг или, например, IT-стартапы.
На этой системе можно уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счёт перечисленных в этом же квартале страховых взносов. Работодатели могут уменьшить единый налог до 50%.
УСН Доходы минус расходы
Налог рассчитывается от разницы между доходами и расходами. Если расходы по отношению к доходам больше 60%, скорее всего, выгоднее будет выбрать этот режим.
Стандартная ставка на УСН Доходы минус расходы — 15%. Но в некоторых регионах действуют пониженные ставки, например, в Свердловской области на все виды деятельности — 7%.
Расходы при таком режиме должны попадать под ваш вид деятельности. Товары должны быть проданы, а оплаты переведены поставщику. И всё это нужно подтверждать документами. Это может быть товарная накладная, акт об оказании услуг, товарный чек или УПД. Если документов не будет — расходы не будут учитываться при расчёте налога.
Единый сельскохозяйственный налог. По нему нужно платить всего 6% от разницы доходов и расходов. Применять его можно, если занимаетесь сельскохозяйственным производством или рыбоводством. Однако, под определением «сельскохозяйственных производителей» закон понимает только производителей такой продукции, а не просто её переработку.
То есть, большинство перерабатывающей промышленности не могут применять ЕСХН. А на самих сельхозпроизводителей распространяется жёсткое ограничение — не меньше 70% от их общего дохода должен составлять доход от реализации произведённой ими продукции.
Для юридических лиц ЕСХН заменяет: — налог на прибыль организаций, кроме налога с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств; — НДС, кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ, и при выполнении договора простого товарищества; — налог на имущество организаций.
Ответственность за неуплату
Если компания просрочит платеж или ошибется в расчетах, она заплатит штраф. Размеры взысканий:
- 20% от недоимки при случайной ошибке;
- 40% — при намеренной.
Директору грозит:
- штраф от 5 000 до 10 000 рублей;
- отстранение до 2 лет;
- тюремный срок.
Наказание зависит от суммы неуплаты и того, намеренно ли предприятие не перечислило часть налогов в казну.
Что нужно учитывать при выборе режима налогообложения?
И впервые зарегистрированные, и уже работающие компании при выборе должны учитывать такие параметры:
- Вид деятельности. В налоговом кодексе указаны сферы предпринимательства, которые могут использовать спецрежимы УСН и ЕСХН, остальным можно работать только на ОСНО.
- Размер доходов и количество сотрудников. При превышении установленных лимитов компания автоматически переходит на ОСНО.
- Специфика бизнеса. В течение года, когда предприятие будет применять одну из систем налогообложения, могут поменяться условия ведения бизнеса, появиться филиалы или произойдет смена сферы деятельности. Поэтому нужно выбирать режим налогообложения с учетом планов на будущее.
Также нужно оценить, будет ли возможность вести тот или иной вид учета на определенном режиме налогообложения.
Какую систему налогообложения выбрать для производства
Для большинства микро и малых предприятий оптимальный выбор — УСН 15 % («Доходы минус расходы»), т.к. обычно имеются значительные расходы на материалы, сырье, инструменты, работы и услуги.
УСН 6% («Доходы») предпочтительнее, если расходы сложно или невозможно подтвердить документально, а значит, нельзя учесть их при расчете налогооблагаемой базы. Например, организация принимает лом черных металлов и производит из него изделия. В штате два человека, оформленных на минимальную зарплату, лом им приносят без каких-либо документов, расчет за него производится неофициально, а стоимость готовых изделий высокая. Получается, что выручка большая, а расходы незначительные, поэтому платить 15% от разницы невыгодно. К тому же, придется учитывать и документально подтверждать затраты, что требует времени. Для таких производств подойдет УСН 6%.
ОСНО выбирают крупные производители, а также малые предприятия, которые по какой-то причине не имеют права применять «упрощенку» или продают готовую продукцию преимущественно плательщикам НДС.
Налог на профессиональный доход — это специальный режим, который подходит не только физическим лицам, но и ИП. Тогда предпринимателя называют ИП-самозанятым. Эту систему налогообложения удобно использовать в самом начале деятельности, либо перейти на нее при плавном сворачивании бизнеса.
Ограничения НПД:
- Доход до 2,4 млн рублей в год;
- Нельзя нанимать сотрудников (но можно – подрядчиков, по договорам ГПХ);
- Нельзя работать по агентским договорам;
- Нельзя перепродавать чужие товары;
- Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.
Какие налоги придется платить:
Минимальную налоговую ставку в мобильном приложении: 4% от дохода при работе с физлицами и 6% при работе с ИП и компаниями. Налог рассчитывается в приложении автоматически и ежемесячно.
Преимущества НПД:
- Не нужно платить страховые взносы.
- Максимально упрощенная отчетность.
- Можно работать без онлайн-кассы, принимать наличные и переводы на карту.
- Не требуется вести учет и бухгалтерию. Чтобы показать сделку, достаточно оформить чек в приложении «Мой налог».
Недостатки НПД:
- Невозможность нанимать сотрудников.
- Меньше шансов заключить сделки с крупными контрагентами, платящими НДС.
Для общей системы налогообложения ограничений нет. А организация на ОСНО платит такие налоги:
-
Налог на прибыль рассчитывается по ставке 20% от разницы между доходами и расходами, а в случае убытка он не начисляется. Региональное законодательство может снизить ставку. Налог выплачивается ежемесячно, но если доходы не превышают 15 млн. рублей в квартал, то можно поквартально. Декларация — раз в квартал.
-
НДС уплачивается в размере 0%, 10% или 20%, в соответствии с НК РФ, ежемесячно. Если выручка за квартал составляет менее 2 млн. рублей, организация может получить освобождение от НДС. Декларация — раз в квартал.
-
Налог на имущество уплачивается поквартально и составляет не более 2,2% от стоимости недвижимости. Декларация — раз в год.
Общая система налогообложения
Такая форма назначается в автоматическом режиме при регистрации ООО. Если налоговый орган не получил уведомление о переходе на специальный вид налогообложения, то придется платить налог на недвижимое имущество (не должен превышать 2,2 % от кадастровой стоимости), на НДС – 20 % (обложению подлежит выручка, полученная от продажи продукции), на прибыль – 20 % (17 % из них уходит в региональный бюджет, 3 % – в федеральный).
ОСНО не ограничивает в прибыли, в числе работников и площади помещений, которые необходимы, чтобы вести бизнес. Кроме того, такой вид налогов считается выгодным для предприятий, которые работают с фирмами, уплачивающими НДС.
Но есть и некоторые отрицательные моменты этой формы. ОСНО предусматривает сложную схему расчетов, ФСН требует строгой отчетности по НДС, в целом налоговая нагрузка существенно выше, чем на других режимах налогообложения для ООО.
Обзор применения общей системы налогообложения (ОСНО) для ООО
Общая система также именуется традиционной, классической или основной. Это самый сложный налоговый режим, предусматривающий организацию бухучета в полном объеме и массу налоговых обязательств.
Данный режим доступен каждому регистрируемому обществу, для его использования не нужно соответствовать установленным критериям, компания работает с применением данного режима по умолчанию, если никаких дополнительных уведомлений в налоговую не подается.
При выборе классического режима ООО платит налог с:
- получаемой прибыли, определяемой как разность доходов и расходов (считается по ставке 20%);
- добавленной стоимости к цене реализуемого имущества, продукции, ценностей, активов, услуг, работ (НДС считается по ставке 10,18 %-тов);
- собственного имущества (по кадастровой или балансовой стоимости, ставки определяются регионами).
Кроме того, придется платить традиционные для всех режимов налогообложения налоги (при наличии соответствующего объекта обложения):
- Транспортный;
- Земельный;
- С доходов работников (НДФЛ);
- Водный и др.
ОСН удобен не для каждого ООО, но большинство компаний выбирает все-таки этот режим в силу определенных особенностей, которыми он обладает. Достоинства и недостатки режима собраны в таблице.
| Достоинства | Недостатки |
| Выгодность работы с поставщиками, представляющими с/ф с выделенным добавочным налогом, такой НДС возмещается без включения в расходы или стоимость ценностей. | Необходимость бухучета в полном виде. |
| Удобство работы с клиентами-плательщиками НДС, которые требует с/ф для основания вычета налога. | Сложность налогообложения. |
| Отсутствие обязательного соблюдения условий для применения режима, контроля размера доходов, числа работников и прочих показателей. | Необходимость представления бухгалтерских отчетов по итогам 12-ти месяцев (малые предприятия подают упрощенные бланки отчетов) |
| Возможность применения при любой деятельности. | Необходимость 4 раза в год декларировать прибыль |
| Отсутствие необходимости уплаты налога при отрицательной прибыли. |
При выборе ОСН анализируется будущее направление работы. Если большинство будущих контрагентов, с которыми ООО планирует контактировать, относятся к плательщикам НДС, то выбирать нужно классический режим. Клиенты могут отказаться от взаимодействия только по причине невозможности представления с/ф с выделенной величиной добавочного налога.
Основной режим удобен при планируемом расширении в виде открытия обособленных подразделений.