Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как написать заявление о распределении вычета между супругами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В заявлении для распределения вычета между двумя супругами должно быть указано, как они договорились распределить между собой вычет. Для этого в заявлении пишут, в каком размере вычет полагается каждому супругу. Помните, что максимальная сумма вычета для каждого супруга не может быть больше 2 000 000 рублей.
Когда возможно распределение имущественного налогового вычета между супругами?
Распределение имущественного вычета между мужем и женой возможно в нескольких ситуациях:
1) когда супруги приобретают недвижимое имущество (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ),
2) когда они платят проценты по ипотеке, то есть по целевому займу (кредиту), который взяли на новое строительство или приобретение недвижимости (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ),
3) когда супруги продали недвижимость или другое имущество (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
В этой статье мы детально рассмотрим первую ситуацию – распределение вычета за покупку недвижимого имущества. И дальше расскажем про заявление супругов о распределении вычета, которое подается при приобретении ими недвижимости в браке.
А пока — несколько слов о самом вычете.
Распределение вычета при долевой собственности
Гражданин Д. Гоцман, уступив нажиму тещи, купил-таки новую квартиру за 3 млн. руб., и оформил ее в долевую собственность со своей женой, в пропорции 50/50.
Так как все расходы по Договору купли-продажи приходятся на обоих долевых собственников, то супруги здесь могут произвольно распределить свои «фактические расходы» (и вычет, соответственно) по своему усмотрению. Гоцманы так и сделали.
Учитывая, что официальный доход главы семейства больше, чем доход его супруги, было решено перераспределить большую часть налогового вычета в пользу мужа. Распределили так:
- муж = 2 000 000 руб. х 13% = 260 000 руб. (к возврату);
- жена = 1 000 000 руб. х 13% = 130 000 руб. (к возврату);
Итого, в семью возвращается 390 000 руб. Причем, деньги так вернутся быстрее, чем если бы вычет оформили в равных долях.
Как супруги распределяют вычет
Приобретение квартиры или дома в браке предполагает, в подавляющем большинстве случаев, что это имущество будет находиться не в единоличной собственности одного из супругов, а в общей. При этом следует выделить несколько форм общей собственности мужа и жены.
- Общая совместная. Данный вид собственности возникает на основании положений семейного законодательства. Так, общая совместная собственность предполагает, что муж и жена имеют равные права на приобретенные в браке блага, в том числе и недвижимость. При этом не имеет принципиального значения, кто из них заключал договор и кто выступает собственником в правоустанавливающих документах. Соответственно, при расторжении брака каждый из супругов вправе затребовать свою часть имущества.
- Общая долевая. Общая долевая собственность предполагает, что у каждого супруга имеется выделенная доля в квартире или доме. Как правило, порядок распределения долей отражается в соглашении или в брачном контракте. Следует отметить, что доля одного из супругов может быть значительно больше, чем у другого. При расторжении брака супруги вправе претендовать только на ту часть дома или квартиры, которая принадлежит им на праве общей долевой собственности.
Соответственно, говоря о распределении имущественного вычета, следует учитывать и то, какой режим общей собственности на недвижимость действует на момент регистрации права.
Жилье куплено в общую долевую собственность
Когда недвижимость покупается в общую долевую собственность, при регистрации прав указывается размер доли владения каждым супругом. И определяется от размера вложенных денег мужем и женой. Оплату надо подтвердить документально. Имущественный вычет рассчитывается пропорционально доле владения.
- Супруги купили квартиру за 3 500 000 руб. Муж оплатил 60% — 2 100 000 рублей, а жена 40% — 1 400 000 руб. Имеются выписки с банковского счета, подтверждающие оплату. Имущественный вычет предоставляется пропорционально оплаты каждого. Заявление о распределении суммы не пишется в налоговые органы. Но мужу вернут НДФЛ только с 2 000 000 рублей, с предельной суммы. И размер НДФЛ к возврату составит 13% — 260 000 руб.
- Супруги имеют право сами распределить долю владения по своему выбору. И смогут вернуть себе НДФЛ в максимальном размере. Тогда супругам надо написать заявление на распределение доли — 50% и 50%. И оба воспользуются вычетом по 1 750 000 рублей. Общая сумма возврата НДФЛ составит 455 000 руб.
- Если у супругов нет подтверждающих документов или один из супругов оплатил полностью 100%, то они могут самостоятельно определить долю каждого. Для этого в налоговую инспекцию подается заявление о распределении доли каждого.
Совместная собственность
После изменений в законодательстве, при покупки квартиры после 01 января 2014 года, муж с женой имеют право распределить долю между собой на свое усмотрение.
В свидетельстве на право совместной собственности не указывается какой долей владеет каждый. Поэтому, по умолчанию считается, что пополам — 50% и 50%.
Если супруги захотят распределить по-другому долю, то надо написать заявление в налоговую инспекцию, в котором указывается размер доли для каждого из супругов.
Каждый имеет право получить не более 2 млн руб. И можно распределить доли, в зависимости от получаемого дохода.
Налоговый имущественный вычет предоставляется гражданам, которые получают официальный доход и уплачивают НДФЛ.
Если жена не работает, то вычет может получить муж, но только в пределах 2 млн руб.
Например.
Супруги купили квартиру стоимостью в 4 500 000 рублей.
Распределить налоговый вычет можно:
- 50% и 50% — муж и жена получают в равных долях по 2 000 000 руб.
- В разной пропорцией — 60% / 40%, 70% / 30%, 20% / 80%. Необходимо учитывать у кого больше официальный доход, у жены или мужа.
- 100% и 0% — всю сумму может получить только муж или жена. Этот вариант подойдет, когда один из супругов не имеет официального заработка.
Налоговый вычет при совместной общей собственности
Согласно налоговому кодексу, а именно 220 статье НК РФ, при приобретении недвижимости собственникам данного жилья государство возвращает 13% со стоимости недвижимости, но не более 2 000 000 руб. с части основной стоимости жилья, а также 13% со стоимости ипотечных процентов.
Налоговый вычет при совместной стоимости имущества будет делиться в соответствии с поданным в территориальный налоговый орган «Заявлением о распределении долей».
Если один из супругов изъявит желание получить налоговый вычет в одностороннем порядке, укажет это в заявлении и второй супруг подпишет это заявление, то весь налоговый вычет будет оформлен на 1 из супругов.
Начиная с недвижимости, приобретенной в собственность с 2014 года (свидетельство датировано 2014 годом), если один из супругов не успел воспользоваться налоговым вычетом на имущество (отказался от своего права), то в последующих годах при приобретении другой недвижимости он сможет оформить вычет на себя. Т.е. его право на получение налогового имущественного вычета не теряется.
Например: Квартира приобретена в общую совместную собственность. Стоимость квартиры по договору купли-продажи составляет 4 500 000 руб. Следовательно, супруги имеют право вернуть 13% с 2 000 000 руб. Так как собственность общая совместная и размеры долей в процентом соотношении не распределены, то 2 000 000 они могут получить в любом соотношении, распределив эти суммы между собой и указав их в Заявлении о распределении долей. А также один из супругов вправе отказаться от своей доли и предоставить это право своему (ей) супругу (ей).
Можно ли менять изначально выбранный вариант распределения вычета после уведомления Налоговой службы
Пока вы еще принимаете решение о том, нужно ли вам получать налоговый возврат по-отдельности, или лучше подать единое заявление, хотим предупредить, что изначально принятое вами решение относительно распределения долей в дальнейшем поменять будет нельзя.
Иными словами, если квартира куплена за свои средства, и вы уже уведомили ФНС о том, что хотите поделить вычет тем или иным способом согласно затратам, например, то ничего исправить нельзя.
Тем не менее, во всяком правиле существует исключение, и это правило также не редкость. В одном из случаев все же можно будет решение изменить на законных основаниях. Так, если вы использовали для покупки дома, квартиры или иного жилого объекта ипотечный кредит, вам будут возвращаться средства на погашение процентов долга. Распределять доли по процентам можно будет с частотой до одного раза в год, на случай, например, если жена вдруг начала гасить больший процент займа, чем муж.
Распределение вычета на проценты по ипотеке
При покупке жилья в ипотеку вы имеете право на дополнительную льготу по ипотечным процентам. Максимальный размер составляет 3 млн рублей. Вернуть можно 13% от этой суммы — по 390 тысяч на каждого из супругов.
Помните, что имущественная льгота распространяется на фактически уплаченные банку проценты и не затрагивает тело кредита.
Петровы взяли ипотеку и купили жилой дом за 7 млн. Процентов уже заплатили на 1,8 млн. Петровы могут вернуть по 260 тысяч по основной льготу — для этого им не нужно писать соглашение о распределении. Им необходимо написать заявление о распределении размера ипотечного вычета — 234 тысяч (13% от уплаченных 1,8 млн) в пропорциях на свое усмотрение.
При необходимости в пакет документов для ФНС прикладывается заявление от супругов, в котором указываются любые пропорции. Переписывать заявление на доли имущественного вычета можно ежегодно, меняя условия. Этим распределение льготы на проценты выгодно отличается от распределения основного вычета.
При оформлении имущественного вычета сначала возвращайте налог с основной стоимости покупки, а затем подавайте документы на возврат по процентам. Как выгоднее распределить доли и заполнить заявление о распределении расходов между супругами, подскажут наши эксперты. В течение двух дней мы заполним декларацию и самостоятельно отправим в вашу ИФНС.
Как правильно составить соглашение?
Соглашение о распределении долей подается в налоговую инспекцию каждый год в письменном виде, нотариальное удостоверение не требуется. Документы направляются ежегодно в том случае, если собственники решили изменить долевое участие на выплату. Соглашение представлено в виде установленного образца, где отображается следующая информация:
- право на недвижимость/ вид собственности;
- место (населенный пункт) и дата подписания соглашения;
- персональные данные владельцев (ФИО, серия/номер паспорта, наличие детей, среднемесячный доход);
- долевое распределение вычета.
Уже упоминалось, что заявление можно подать один раз в год, при повторном направлении в налоговые органы оно не будет рассмотрено. Заметим, что не все категории лиц, проживающих в России и имеющие недвижимость, могут претендовать на возмещение части стоимости. Государство осуществляет выплату лишь тем гражданам, которые официально трудоустроены и ежемесячно перечисляют в бюджет НДФЛ, а также неработающим пенсионерам. Существует 2 способа подачи бланка на возврат средств:
- напрямую в ИФНС (механизм был описан выше);
- работодателю (в таком случае с начисленного дохода не будет взиматься 13% налог до тех пор, пока сумма не достигнет имущественного вычета).
Какую дату указывать в поле «Дата заявления о распределении имущественного вычета»?
Данные: Приобретена недвижимость в 2021 г. Стоимость — больше 4 млн. Вторичный рынок. НЕ ипотека. Оформлена на жену.
В браке ( бр. контракта нет, общая совместная собственность).
Муж – пенсионер с 2021 г, работающий. У мужа имеются облагаемые НДФЛ доходы за 2014, 2015, 2021, 2021, 2021 гг 1.
В соответствии с НК РФ оба супруга имеют право использовать налоговый вычет – каждый в размере 2 млн руб. Обязательно ли в связи с этим заявление супругов о распределении вычета? 2. Что указывать в программе ИФНС «Декларация 2017» в поле «Вид собственности на объект»(020) — индивидуальная, общая совместная ( с заявлением о распределением доходов), общая совместная ( без заявления о распределением доходов)?
2. Что указывать в программе ИФНС «Декларация 2017» в поле «Вид собственности на объект»(020) — индивидуальная, общая совместная ( с заявлением о распределением доходов), общая совместная ( без заявления о распределением доходов)?
И соответственно – в 3-НДФЛ в п.1.2. Лист Д ( 1- индивидуальная или 3- общая совместная )?
Какую дату указывать в поле
«Дата заявления о распределении имущественного вычета»
/понесенных расходов» в программе и соответственно в п.1.9 (090) Листа Д.
, если заявление о распределении вычета не требуется? 3. В доходах мужа за 2021 г есть дивиденды. В соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ в отношении доходов от долевого участия в организации налоговые вычеты не применяются.
Когда заполнить и представить
Заполнить этот бланк можно в любой момент: как во время совершения сделки и составления договора, так и во время подачи декларации на получение возврата и всех необходимых документов. При этом, если заявитель не представил этот документ, то налоговое ведомство, проводящее проверку, затребует его. Поэтому во избежание дополнительных вопросов и требований, лучше подготовиться заранее.
Кроме того, сведения указанные в бланке не подлежат изменению. То есть, если в 2018 году было подано заявление, где вычет распределялся в пользу мужа в размере 100%, а жены в размере 0%, то в 2019 году написать новое заявление и изменить доли распределения будет нельзя. Данные доли фиксируются в специальной программе, используемой налоговиками. Поэтому обмануть также не получится.
Важно! Если для покупки квартиры или частного дома использовалась ипотека, то распределять вычет по уплаченным процентам за использование заемных средств можно хоть каждый год. То есть, один год используют вместе, другой год — исключительно муж, третий — исключительно жена и т.д.
Если имущество приобреталось в общую долевую собственность до 2018 года, то предусматривалось, что доли определены при составлении договора и соразмерны понесенным расходам на данное приобретение каждым из супругов. Поэтому при таком виде собственности делить размер вычета было не нужно. Однако с 2018 года по волеизъявлению супругов можно перераспределить доли, но только в том случае, если покупку оплатил один супруг, либо отсутствует документальное подтверждение того факта, кто именно оплачивал покупку.
Представить данный бланк необходимо вместе с декларацией 3 ндфл и всей прочей документацией любым из удобных способов:
- лично;
- через представителя;
- с помощью почтовых сервисов заказным письмом;
- с помощью личного кабинета на официальном сайте налоговой службы.
Вместе с документом должна быть приложена копия свидетельства о браке для подтверждения того, что лица, указанные в заявлении, действительно являются супругами.
Заявление о распределении вычета
Документы для налогового вычета
Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами — это письменный документ, который свидетельствует о том, как супруги решили разделить стоимость недвижимости в целях получения возврата. То есть, если супруги приобрели недвижимый объект в общую совместную собственность, то в общем случае каждому из них полагается по половине. Но бывают случаи, когда супруги хотят по-иному распределить вычет.
Как правило, эти случаи возникают:
- если один из супругов не работает, и, следовательно, не получает официальную зарплату,
- если один из семьи уже истратил свое право на получение вычета,
- если доход одного значительно превышает доходы другого.
Данное разделение может быть осуществлено и по другим мотивам, указывать которые не нужно.
По сути, данный документ является определенным соглашением о том, кто и в каком размере будет получать возмещение за недвижимость, приобретенную в общую совместную собственность.
Когда заполнить и представить
Заполнить этот бланк можно в любой момент: как во время совершения сделки и составления договора, так и во время подачи декларации на получение возврата и всех необходимых документов. При этом, если заявитель не представил этот документ, то налоговое ведомство, проводящее проверку, затребует его. Поэтому во избежание дополнительных вопросов и требований, лучше подготовиться заранее.
Кроме того, сведения указанные в бланке не подлежат изменению. То есть, если в 2018 году было подано заявление, где вычет распределялся в пользу мужа в размере 100%, а жены в размере 0%, то в 2019 году написать новое заявление и изменить доли распределения будет нельзя. Данные доли фиксируются в специальной программе, используемой налоговиками. Поэтому обмануть также не получится.
Важно! Если для покупки квартиры или частного дома использовалась ипотека, то распределять вычет по уплаченным процентам за использование заемных средств можно хоть каждый год. То есть, один год используют вместе, другой год — исключительно муж, третий — исключительно жена и т.д.
Если имущество приобреталось в общую долевую собственность до 2018 года, то предусматривалось, что доли определены при составлении договора и соразмерны понесенным расходам на данное приобретение каждым из супругов. Поэтому при таком виде собственности делить размер вычета было не нужно. Однако с 2018 года по волеизъявлению супругов можно перераспределить доли, но только в том случае, если покупку оплатил один супруг, либо отсутствует документальное подтверждение того факта, кто именно оплачивал покупку.
Представить данный бланк необходимо вместе с декларацией 3 ндфл и всей прочей документацией любым из удобных способов:
- лично,
- через представителя,
- с помощью почтовых сервисов заказным письмом,
- с помощью личного кабинета на официальном сайте налоговой службы.
Вместе с документом должна быть приложена копия свидетельства о браке для подтверждения того, что лица, указанные в заявлении, действительно являются супругами.